Правительство признает важную роль, которую исследования и разработки (НИОКР) играют в стимулировании экономического роста, и преимущества, которые они могут принести обществу. Поэтому правительство Великобритании объявило о реформировании налоговых льгот на НИОКР, чтобы обеспечить максимально эффективное расходование денег налогоплательщиков, повысить конкурентоспособность схемы RDEC и принять шаг к упрощенной единой системе на основе схемы RDEC.
Советуем внимательно изучить текущие законодательные поправки, прежде чем зарегистрировать компанию в Великобритании. Отметим, что Министерство финансов начало консультации по предложениям о замене существующих налоговых льгот на НИОКР единой схемой.
Регистрация компаний в Великобритании: как повлияет налоговая реформа на бизнес?
В настоящее время действуют две схемы налоговых льгот для НИОКР:
- кредит на расходы на исследования и разработки (RDEC); и
- льгота для малых и средних предприятий (МСП).
Если вы ведете малый бизнес в Великобритании, то возможно вы уже слышали, какие преимущества включены в схему льгот для МСП. Мы отметим, что эта схема предоставляет дополнительные льготы по расходам на НИОКР в виде увеличенного вычета. В свою очередь, система RDEC работает за счет предоставления кредита на расходы на НИОКР. Иными словами, если компания, участвующая в схеме МСП, несет убыток, то она может компенсировать этот убыток за подлежащий уплате налоговый кредит от HMRC.
Теперь правительство Великобритании планирует заменить налоговые льготы на НИОКР единой схемой, основанной на RDEC. Это давало бы малым и средним предприятиям более четкую информацию о том, на какую помощь они могут претендовать. В настоящее время точная сумма, которую получит фирма, может быть определена только в конце отчетного периода.
Бизнес в Великобритании: как изменятся ставки налогов?
Консультация является частью продолжающегося правительственного обзора стратегии НИОКР. В апреле 2022 года были введены новые ограничения на налоговые льготы по исследованиям и разработкам для малого бизнеса в Великобритании, ограничивающие льготы для работы, выполняемой в стране с целью предотвращения мошенничества. Национальное контрольно-ревизионное управление оценило злоупотребление системой налоговых кредитов на НИОКР в 311 млн фунтов стерлингов в 2020 году, а в апреле 2022 года HMRC приостановила выплату кредитов из-за серии мошеннических атак.
В осеннем заявлении 2022 года уже было объявлено о дальнейших изменениях, в целом согласовывающих льготы, доступные в двух существующих схемах. С 1 апреля 2023 года ставка RDEC должна быть увеличена с 13% до 20%, ставка вычета МСП снижена со 130% до 86%, а ставка по кредиту МСП снижена с 14,5% до 10%.
Заключение
Эта консультация направлена на разработку единой упрощенной схемы налоговых льгот на исследования и разработки (НИОКР), объединяющей существующий кредит на расходы на исследования и разработки (RDEC) и льготы для малых и средних предприятий (МСП) на НИОКР.
Правительство заявляет, что переход к единой схеме упростит систему налогообложения НИОКР в соответствии с общими планами правительства по упрощению налогообложения. Консультации завершатся 13 марта 2023 года. Ожидается, что в случае согласования, новая схема налоговых льгот на НИОКР в Великобритании начнет действовать с 1 апреля 2024 года.
Если вы хотите открыть компанию в Великобритании, занятую в области НИКОР, можете сделать это с помощью наших экспертов. Наши специалисты могут предоставить актуальную и полезную информацию относительно регулирования инвестиционной деятельности в Великобритании, а также по юридическим формальностям бизнес-иммиграции.
