Регистрация компании в Великобритании по-прежнему остается одним из самых популярных запросов среди иностранных инвесторов. Но прежде чем инвестировать в эту страну, следует обратить внимание на актуальные изменения в законодательной среде. Так, 11 апреля 2023 года Министерство внутренних дел Британии ознакомило заинтересованные стороны с поправкой к Закону об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности, в соответствии с которой будет введена уголовная ответственность за невыполнение обязательств по раскрытию информации.
Хотя поправка пока находится на стадии рассмотрения, предполагается, что она может вступить в силу уже в 2024 году. Если вы уже ведете бизнес в этой стране или только хотите запустить инвестиционный проект в Великобритании, то стоит внимательно ознакомиться с предложенной поправкой.
Регулирование финансовой деятельности в Великобритании: что лежит в основе обязательства по раскрытию информации?
Британское правительство планирует ввести ответственность за, так называемую, «неспособность предотвратить мошенничество». В это понятие включены все правонарушения, за которое компания будет нести ответственность, в случаях, когда мошенничество совершено сотрудником или агентом в интересах компании, и у организации при этом не разработано эффективных мер предотвращения мошенничества.
Соответствующая поправка, как мы уже сказали, находится на рассмотрении и, ожидается, что она будет принята не ранее 2024 года. Британские регуляторы при обсуждении текущей поправки ориентировались на Типовые правила обязательного раскрытия информации (MDR) и Директиву DAC6. Но, следует отметить, что британская интерпретация имеет определенные отличия от интерпретации аналогичного положения в DAC6.
Так, в соответствии с DAC6 раскрытие информации является обязательным только в том случае, если сделка носит международный характер (при этом нет разницы, участвующие в сделке стороны являются резидентами стран ЕС или других иностранных государств). Что же касается британской версии, то территориальных ограничений в этом случае нет. То есть британские консультанты/агенты, которые участвуют в международных сделках, подпадают под определение категории лиц, к которым применяются обязательства о раскрытии информации.
Обновление правил о раскрытии налоговой информации в Великобритании: о каких договоренностях нужно сообщать?
Великобритания вводит новые правила обязательного раскрытия информации касательно действий налогоплательщиков и консультантов, которые не сообщают налоговой администрации сведения о структурах, способствующих уклонению от уплаты налогов. То есть субъекты, которые не соблюдают Общий стандарт отчетности (CRS) и/или какое-либо законодательство, реализующее обязательства, прописанные в CRS, будет нести уголовную ответственность.
Отметим, что в UK MDR разъяснены некоторые примеры, как можно обойти CRS, в том числе использование счетов, не подлежащих отчетности, или соглашений с участием стран, которые не приняли CRS и, соответственно, не участвуют в обмене информацией. Планируя открыть компанию в Англии, примите во внимание, что при консультировании клиента о переводе денежных средств будут применяться новые правила о раскрытии налоговой информации в Великобритании, если:
- перевод осуществлен в страну, которая не поддерживает и не является участником CRS;
- перевод был осуществлен в юрисдикцию, у которой не заключен договор об обмене информацией о финансовых счетах с государствами, резидентом которого выступает налогоплательщик.
Новые обязательства налагают ответственность на конечных бенефициаров (UBO) компаний, которые по определению являются оффшорными, то есть не выполняют требования в сабстенсу в той стране, в которой они созданы, но только в том случае, если UBO не могут быть идентифицированы. Например, идентифицировать UBO может быть довольно сложно в тех странах, которые не имеют обязательных реестров бенефициарных собственников. После регистрации компании в Великобритании не обязательно, чтобы информация о UBO была общедоступной. Ключевой момент здесь заключается в том, что правоохранительные или налоговые органы, включая HMRC, должны получить беспрекословный доступ к такой информации.
Важно. Обязательство о раскрытии информации применяется только в отношении сделок, совершенных 25 июня 2018 года и позднее. О любых подлежащих отчетности сделках, реализованных после 28 марта 2023 года, необходимо будет сообщать в течение 30 дней с момента их проведения. О сделках, осуществленных до указанной в предыдущем предложении даты, необходимо будет сообщить в течение 180 дней после введения поправки в действие.
Бизнес в Великобритании: кто должен предоставлять отчеты?
Новые поправки требуют, чтобы бизнес-субъект, который зарегистрирован и управляет компанией в Великобритании, является резидентом этой страны или же ведет свою деятельность через филиал в Великобритании, подавал отчет в HMRC. При определенных обстоятельствах обязательство по раскрытию информации налагается на основного клиента.
Заключение
Как уже было сказано, новые правила о раскрытии налоговой информации в Великобритании основываются на положениях DAC6. Служба HMRC ожидает комментариев заинтересованных сторон касательно поправок к законодательству.
Дополнительную информацию по какому-либо вопросу, затронутому в статье, могут предоставить эксперты компании. В перечень наших услуг входят консультации по регулированию финансовой деятельности в Великобритании, помощь в подготовке пакета документов для начала регистрационного процесса, а также комплексное сопровождение инвестиционных проектов в Англии.
