В последние годы наблюдается стремительное развитие сферы финансовых технологий и растущий интерес к криптодеятлеьности и виртуальным валютам. Регистрация криптокомпании в Великобритании может стать перспективным решением, поскольку юрисдикция характеризуется довольно благоприятным режимом регулирования криптоактивов. В Британии действует ряд правил, которые важно учитывать. Далее мы рассмотрим некоторые особенности законодательной базы в этом государстве.
Правовой режим криптовалют
Виртуальные валюты – это активы, которые в основном удерживаются за пределами существующей финансовой системы. В случае валютных сбоев или гиперинфляции многие держатели воспринимают виртуальные валюты как более безопасное средство хранения.
Использование виртуальных валют может быть выгодным для транзакций, связанных с отправкой и получением денег на международном уровне, поскольку это можно сделать быстро с минимальными комиссионными сборами и по выгодному обменному курсу. Виртуальные валюты также могут использоваться для не банковского перемещения средств.
Одним из первых преимуществ виртуальных валют была анонимность в отношении осуществления транзакций или удержания средств. В неизменном публичном регистре показываются все транзакции между участниками, даже если цифровые кошельки напрямую не связаны с их личными данными.
Если вы хотите осуществить запуск ICO в Великобритании или зарегистрировать британскую компанию для работы с криптовалютой, стоит учитывать, что в стране не существует законодательства на прямую регулирующего виртуальную валюту. Кроме того, цифровые валюты не вписываются в существующие режимы финансового регулирования и не подпадают под регулирование финансовых инструментов, ценных бумаг, провайдеров платежных услуги и электронных денег.
Несмотря на то, что криптовалюты как таковые в настоящее время не регулируются, другие виды деятельности, связанные с использованием, обменом и сделками с криптовалютами, могут потребовать разрешения регулирующих органов.
Основные положения, касающиеся режима регулируемой деятельности, содержатся в следующих документах:
- Законе о финансовых услугах и рынках 2000 г. (FSMA), который является ключевым законодательным актом, регламентирующим финансовое регулирование в Великобритании. Закон содержит общий запрет для неуполномоченных лиц, ведущих регулируемую деятельность в Великобритании, если они не являются освобожденным лицом;
- Приказе 2001 года о финансовых услугах и рынках 2000 года (РАО), в котором содержатся определения регулируемой деятельности и исключения.
Согласно FSMA, осуществление регулируемой деятельности в Соединенном Королевстве юридическим или физическим лицом является правонарушением, если оно не санкционировано или не применяется освобождение. Нарушение влечет за собой уголовное наказание, и любые договоренности, заключенные с нарушением, могут быть недействительны. Степень, в которой эта структура применяется к криптовалютам, зависит от того, подпадают ли они под определение конкретной инвестиции и ценных бумаг. Как правило, это определяется в каждом конкретном случае и сильно зависит от определяющих характеристик криптовалюты и характера предполагаемой деятельности.
Также правительство объявило о своем намерении применять правила борьбы с отмыванием денег для криптовалютных бирж и держателей криптовалюты. Предполагается, что получение лицензии на криптовалютную биржу в Великобритании станет более регулируемым вопросом, также как и использование виртуальных валют.
Криптовалюты, как правило, не подпадают под действие Правил платежных услуг 2017 года. Это связано с тем, что криптовалюты на данный момент не рассматриваются Банком Англии как «деньги». Криптовалюты также не подпадают под действие Правил электронных денег 2011 г. (EMR). Это связано с тем, что электронные деньги определяются как выпускаемые при получении «средств» и представляют собой претензию к эмитенту, что исключает многие криптовалюты.
На данный момент Bank of England предпринимает шаги по созданию собственной цифровой валюты. Управление по финансовому регулированию и надзору (FCA) принимает меры со своей стороны, снижая потенциальные риски, которые могут возникнуть в работе с криптовалютой.
Не существует гармонизированного подхода к регулированию виртуальных валют или использования технологий блокчейн в областях, которые пересекаются с более традиционными финансовыми услугами.
Получение криптолицензии в Великобритании
Регистрация криптобиржи в Великобритании – это регистрация компании в одном из крупнейших финансовых мировых центров, где преимущества ведения международного бизнеса трудно преувеличить. Несмотря на то, что нет конкретных законов относящихся к криптовалютам, и они не рассматриваются как законные платежные средства, есть возможность получить криптолицензию в Великобритании или получить ICO лицензию в Великобритании.
Биржи, занимающиеся обменом криптовалют, должны регистрироваться в FCA. Хотя пока не существует специальных норм для криптовалютных бирж, руководство FCA подчеркивает, что лица, занимающиеся деятельностью, связанной с криптоактивами, (которые подпадают под существующие финансовые правила для производных инструментов, например, фьючерсы и опционы) предварительно должны получить лицензию на криптодеятельность в Великобритании.
HMRC опубликовала краткое изложение налогового режима криптовалют, заявив, что их «уникальная идентификация» означает, что они не могут сравниться с обычными инвестициями или платежами, а их «налогообложение» зависит от деятельности и вовлеченных сторон. Прибыль или убытки по криптовалютам, однако, облагаются налогом на прирост капитала.
Регулирование ICO в Великобритании
Рабочая группа Великобритании по криптоактивам, которая состоит из представителей Казначейства, Управления финансового контроля и Центрального банка, недавно опубликовала свой отчет. Рабочая группа была сформирована в марте 2018 года.
Хотя использование криптоактивов для нелегальной деятельности остается невысоким в Великобритании, Рабочая группа приходит к выводу, что такие риски становятся все выше и использование криптоактивов для отмывания денег увеличивается. Власти будут подвергать все соответствующие компании регулированию в контексте AML. Такие действия существенно выйдут за рамки требований, изложенных в Пятой директиве Европейского Союза по AML.
Правительство Великобритании будет проводить консультации по поводу планируемых действий и законодательную работу на протяжении 2019 года. Для проведения ICO в Великобритании необходимо обращаться к профессиональным юристам, которые бы отслеживали постоянные изменения в местном законодательстве.
Рабочая группа хочет убедиться, чтобы компании не выпускали криптоактивы, которые имеют свойства, сравнимые с особенными инвестициями, но структурированы таким образом, чтобы избежать регулирования. Будет применено последовательное применение регуляторных норм. Британское правительство издаст консультационный документ в начале 2019 года для того, чтобы дополнительно провести совместное с индустрией исследование относительно того, необходимо ли дальнейшее расширение регуляторного периметра. Запуск первичного предложения монет в Великобритании потребует тщательного юридического анализа. В зависимости от результатов этих консультаций правительство готово принять законодательные нормы для переопределения и расширения этого периметра при необходимости.
Подавляющее большинство ICO не являются предложениями, регулируемыми финансовыми средствами, поскольку большинство криптоактивов не подпадает ни под одно из определений «указанных инвестиций», которые могут привести к соблюдению существующих механизмов регулирования. Однако почти во всех случаях выпуск новой монеты считается «обменом криптоактивов» для целей законодательства Великобритании по борьбе с отмыванием денег, которое налагает активные обязательства «знай своего клиента».
Перед этим в сентябре 2017 года FCA выпустило предупреждение для потребителей о рисках ICO, назвав их «инвестициями с очень высоким риском», указав, что большинство из них не регулируются и не имеют какой-либо формы защиты инвесторов.
Применение технологии распределенного реестра (DLT) может также вызвать сложности относительно гражданского права (например, по вопросу применимости или составления смарт контрактов) и защиты данных (например, в контексте Общего регламента по защите данных (GDPR)). Предпринимателям, которые планируют провести ICO в Британии стоит знать, что GDPR предусматривает право на удаление данных, что может вызвать противоречие с основными свойствами некоторых DLT сетей, которые предлагают неизменяемое хранение данных (без технической возможности удаления данных).
Все организации, которые используют технологии, такие как DLT для обработки данных, должны соответствовать Закону Великобритании о защите данных 2018 года и GDPR.
Налогообложение
Важно учитывать, что регистрация компании для работы с ICO в Великобритании и ее последующая деятельность подлежит налогообложению. Сделки, связанные с виртуальной валютой облагаются налогом соответственно цели и характеру транзакции. Виртуальные валюты облагаются налогом следующим образом:
- Работа с виртуальной валютой не освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС);
- Прибыль и убытки от изменения обменного курса валют облагаются налогом по иностранной фидуциарной валюте;
- Когда вы владеете и продаете виртуальные валюты, если есть прибыль, она рассматривается так же, как доход, полученный от других товаров или в других валютах.
Получение лицензии на криптовалюты в Великобритании: Заключение
Специалисты IQ Decision UK готовы предоставить квалифицированную консультацию по данному вопросу предпринимателям, которые желают получить лицензию на обмен криптовалют в Великобритании или провести ICO Британии. Наши эксперты предоставят свое профессиональное сопровождение на всех этапах регистрации и ведения криптобизнеса в Европе.
