Недавно утвержденное решение Кабмина Эмиратов No 85 от 2022 года (далее Решение) определяет требования и условия для классификации лиц в качестве «налогового резидента» ОАЭ, а также связанные с этим административные вопросы, такие как формальности для выдачи сертификатов налогового резидента (TRC). Ниже мы вкратце описываем, кто может считаться налоговым резидентом ОАЭ. Если вы хотите открыть компанию в ОАЭ, то статья может иметь для вас актуальность в свете предстоящих изменений.
Регистрация компании в ОАЭ: текущая ситуация относительно классификации лиц в качестве налоговых резидентов
На сегодняшний день в Эмиратах нет внутреннего правового определения налогового резидентства для юр- или физлиц. Концепция налогового резидентства была связана с наличием международных соглашений (например, договоров о подоходном налоге), которые ОАЭ заключили с государствами-партнерами. В отсутствие законодательных внутренних правил налогового резидентства, TRC были выданы на основе конкретных критериев, предусмотренных в соответствующих соглашениях, наряду с другими критериями приемлемости, установленными Федеральной налоговой службой (FTA).
Критерии включали наличие годового договора аренды и минимум 180 дн. проживания в Эмиратах (для физлиц), и наличие проверенных счетов и минимум один год учреждения (для юрлиц).
Кто может квалифицироваться как налоговый резидент ОАЭ?
Статья 3 Решения предусматривает, что компания определяется как налоговый резидент этой страны, если она отвечает одному из нижеперечисленных критериев:
- Образована, создана, зарегистрирована согласно положениям действующего законодательства Эмиратов (за исключением филиалов иностранных юр. лиц).
- Считается налоговым резидентом согласно положениям (действующего) налогового законодательства страны.
Статья 4 описывает требования к физлицу и предусматривает, что такое лицо может стать налоговым резидентом, если оно удовлетворяет одному из критериев ниже:
- основное место жительства такого лица находится в Эмиратах, и оно считается местом его налоговых и личных интересов;
- лицо физически присутствует в этой стране как минимум 183 дн. в течение 12 последовательных месяцев; или
- менее 90 дн. в течение непрерывного 12-месячного периода, а также имеет паспорт или действительный вид на жительство ОАЭ, гражданство одной из стран Персидского залива и отвечает нескольким условиям (I) имеет «место постоянного проживания» в Эмиратах; (II) занимает должность или ведет бизнес в ОАЭ.
Новые критерии продвигают Эмираты к мировым стандартам, когда речь идет о налоговом резидентстве и соблюдении налогового законодательства, наряду с планом ОАЭ повысить корпоративный налог до 9% с 1 июня 2023 года. Страна по-прежнему будут оставаться предпочтительным местом для талантливых специалистов и иностранных резидентов, учитывая высокое качество жизни и низкие налоговые ставки в сравнении с другими странами региона.
В ОАЭ обнародовали критерии налогового резидентства: как будут применяться международные договоры?
Если международный договор, такой как налоговое соглашение, определяет условия для налогового резидентства, то Решение предусматривает, что международное соглашение продолжает применяться. Следовательно, при оценке своего налогового резидентства для целей применения международного соглашения гражданам ОАЭ необходимо будет ссылаться на конкретные критерии, изложенные в самом международном соглашении.
Заключение
За последние годы Эмираты привлекли большое количество новых предпринимателей, которых интересовала регистрация компании с целью дальнейшего масштабирования.
Новые правила расширяют критерии налогового резидентства и приводят ОАЭ в большее соответствие с глобальной системой соблюдения законодательства. Это будет способствовать тому, что еще большее число инвесторов будут регистрировать или релоцировать бизнес в ОАЭ.
Дата вступления в силу новых правил — 1 марта 2023 года. Если вы хотите узнать больше о том, можете ли вы претендовать на статус налогового резидента, или о процедурах получения сертификата налогового домицилия, свяжитесь с одним из членов нашей команды. Наши специалисты могут подробно проконсультировать по вопросам регулирования бизнеса в ОАЭ в преддверии новых изменений.
