Податкове резиденство в ОАЕ: хто кваліфікується як податковий резидент?

Хто є податковим резидентом ОАЕ?

Податкове резидентство ОАЕ є ефективним інструментом для оптимізації податкових зобов'язань. Якщо хочете відкрити компанію в ОАЕ, то стаття може мати актуальність з огляду на останні актуальні зміни.

Хто такий податковий резидент?

Статус податкового резидента визначає, що фізична чи корпоративна особа вважається платником податків у конкретній країні чи юрисдикції з погляду податкового законодавства. Цей статус може мати вирішальне значення для прийняття рішень щодо сплати податків і запровадження податкових пільг чи обмежень.

Критерії, що визначають статус податкового резидентства, можуть відрізнятися залежно від держави та її законодавства. Зазвичай вони включають такі фактори, як місце постійного проживання або реєстрації компанії, тривалість перебування й інші критерії. Цей статус відіграє важливу роль у питаннях податкового планування та оптимізації податкових зобов'язань.

Податкове резидентство Еміратів: законодавчі поправки

Затверджене Рішення Кабінету міністрів Об’єднаних Арабських Еміратів №85 від 2022 р. (далі Рішення) визначає вимоги для класифікації особи як «податкового резидента» Еміратів і пов'язані з цим адміністративні питання, наприклад, юридичні формальності при видачі сертифікатів податкового резидента (TRC). Рішення є важливим кроком у забезпеченні прозорості та правової стабільності в країні. Нижче ми коротко описуємо, хто може вважатися податковим резидентом ОАЕ.

Як отримати податкове резидентство ОАЕ: хто може кваліфікуватись як податковий резидент?

Стаття 3 Рішення передбачає, що компанія визначається як податковий резидент Еміратів, якщо вона відповідає одному з наведених нижче критеріїв:

• Утворено, створено, зареєстровано згідно з положеннями чинного законодавства Еміратів (за винятком філій іноземних юридичних осіб).
• Вважається податковим резидентом відповідно до положень (чинного) податкового законодавства країни.

Стаття 4 описує вимоги до фізособи та передбачає, що така особа може стати податковим резидентом, якщо вона задовольняє один із критеріїв нижче:

• основне місце проживання такої особи є в Еміратах, і воно вважається місцем її податкових та особистих інтересів;
• особа фізично перебуває в країні як мінімум 183 дн. протягом 12 місяців поспіль; або
• менше 90 днів. протягом безперервного 12-місячного періоду, а також має паспорт або дійсний посвідку на проживання ОАЕ, громадянство однієї з країн Перської затоки та відповідає декільком умовам (I) має «місце постійного проживання» в Еміратах; (II) обіймає посаду або веде підприємницьку діяльність в ОАЕ.

Етапи оформлення статусу податкового резидента ОАЕ

Арабські Емірати визнані однією з найпривабливіших країн для життя та бізнесу. Рішення про відкриття бізнесу в Еміратах повинно ухвалюватися з урахуванням конкретних обставин. Однак, для бізнесу, який шукає способи знизити податкове навантаження, ОАЕ можуть стати найкращим варіантом, оскільки для податкових резидентів цієї країни відсутні податки, а між ОАЕ та більшістю країн світу підписані Double Tax Agreements (DTA).

Щоб оформити статус податкового резидента в ОАЕ, необхідно виконати певні кроки:

1. Визначення податкового резидентства. Перш ніж розпочати процес отримання сертифікату, важливо переконатися, що претендент відповідає критеріям, встановленим для податкового резидентства на території ОАЕ.
2. Підготовка документації. Зазвичай потрібно надати певні документи та інформацію для підтвердження Вашого податкового резидентства. Ці документи можуть включати копії паспортів, установчих документів, договір оренди й інші документи, що підтверджують законне перебування в країні.
3. Заповнення заяви. У заяві зазвичай зазначаються інформація про компанію, її діяльність, особисті дані уповноважених осіб фірми, інформація про реєстрацію/проживання та інші відомості, необхідні для розгляду заявки.
4. Подача заяви. Заповнена заява та всі необхідні документи мають бути подані до податкового органу ОАЕ.
5. Очікування розгляду. Після подання заяви та документів податковий орган розгляне Вашу заявку та проведе необхідну перевірку. Час очікування може змінюватись залежності від індивідуальних обставин.
6. Отримання сертифіката. Якщо заявку схвалено, то компанії-здобувачу буде видано сертифікат податкового резидента Арабських Еміратів. Цей сертифікат підтверджує статус податкового резидентства та може бути використаний у різних податкових і фінансових операціях.

Щоб отримати сертифікат податкового резидента ОАЕ, потрібно надати до компетентного органу певний пакет документів (нижче в таблиці).

Податкове резидентство ОАЕ: переваги

Статус податкового резидента ОАЕ може надати значні переваги міжнародним бізнесам та інвесторам. Однак ефективність цього інструменту залежить від конкретних цілей і ситуації кожного бізнесу. Деякі способи, якими статус податкового резидентства Арабських Еміратів може бути ефективним інструментом для міжнародного бізнесу:

• Мінімальний податок на прибуток. З червня 2023 року в Еміратах було введено податок на прибуток, що перевищує суму 375 000 AED. Ставка податку становить 9%, що є однією з найнижчих ставок у світі. Це може значно зменшити податкове навантаження компанії.
• Міжнародні бізнес-операції. ОАЕ надають зручне місцезнаходження для міжнародних бізнес-операцій завдяки своїй унікальній географічній позиції та добре розвиненій інфраструктурі. Це може сприяти легкості та ефективності ведення бізнесу з клієнтами та партнерами по всьому світу.
• Управління активами. ОАЕ пропонують умови для управління та розміщення активів, а також інвестицій у різні активи, включаючи нерухомість і фінансові інструменти, з мінімальними податковими зобов'язаннями.
• Конфіденційність і захист. ОАЕ забезпечують високий рівень конфіденційності у фінансових операціях.

Однак варто зазначити, що перш ніж реєструвати міжнародний бізнес в ОАЕ, переслідуючи мету податкової оптимізації, варто врахувати такі аспекти, як локальне законодавство, вимоги до реєстрації компаній, умови збереження статусу податкового резидента та відповідність міжнародним податковим стандартам.

В ОАЕ оприлюднили критерії податкового резидентства: як застосовуватимуться міжнародні договори?

Якщо міжнародний договір – такий, як податкова угода, визначає умови для податкового резидентства, то Рішення передбачає, що міжнародна угода продовжує застосовуватись. Отже, при оцінці свого податкового резидентства з метою застосування міжнародної угоди суб'єктам підприємницької діяльності в ОАЕ необхідно буде посилатися на конкретні критерії, викладені в міжнародній угоді.

Висновок

За останні роки Емірати залучили багато нових підприємців, яких цікавила реєстрація компанії з метою подальшого масштабування. Рішення Кабінету Міністрів ОАЕ, спрямоване на визначення податкового резидентства та виключення ситуацій подвійного оподаткування, є важливим кроком для забезпечення прозорості та захисту інтересів нових громадян країни та міжнародних інвесторів.

Рішення є мірою для більш чіткого визначення того, які особи вважаються податковими резидентами ОАЕ. Нові правила просувають Емірати до світових стандартів, коли йдеться про дотримання податкового законодавства. Країна, як і раніше, залишається кращим місцем для талановитих фахівців та іноземних резидентів, враховуючи високу якість життя та низькі податкові ставки порівняно з іншими державами регіону.