У инвесторов, которых интересует регистрация компании в Великобритании, часто возникает вопрос касательно налоговой политики страны и как налоги влияют на бизнес. Поэтому хотим сообщить, что официально было объявлено о снижении налогов и о других мерах в Соединенном Королевстве в специальном бюджетном заявлении 23 сентября 2022 года («План роста на 2022 год»). Целью этих мер является стимулирование роста национальной экономики. Ожидается, что еще один (полный) бюджет будет подготовлен позже в этом году. В нем будут опубликованы разъяснения о более широких финансовых последствиях этих изменений.
Ниже рассмотрим ключевые изменения налоговой политики страны. Материал может быть актуален, если интересует регистрация компании на нерезидента в Великобритании.
В Великобритании объявили о снижении налогов
Меры по снижению налогов являются лишь частью Плана роста, который также включает меры, касающиеся планирования, финансовых услуг, регулирования бизнеса в Великобритании, бизнес иммиграции, производственных отношений. Однако в более долгосрочной перспективе налоговая система рассматривается как ключ к достижению цели ежегодного роста в 2,5%, установленной правительством. Правительство будет и далее активно пересматривать законодательство с целью облегчить деятельность бизнеса. Подробнее об изменениях ниже по тексту.
Налоги на бизнес в Великобритании
Ставка корпоративного налога должна была вырасти до 25% с апреля 2023 года. Теперь это повышение будет отменено, и ставка останется на уровне 19%. Это потребует внесения изменений в законодательство, поскольку ставка 25% была введена в действие Законом о финансах 2021 года. Изменение будет иметь ряд последствий, выходящих за рамки простой ставки налога на прибыль (подробнее регулирующими органами будет разъяснено позже).
Прежде чем открыть компанию в Великобритании и выйти на внутренний рынок, рекомендуется также ознакомиться с подробной схемой налоговых ставок в отношении нецелевой прибыли и доступных налоговых льгот. Отмена повышения ставки также повлияет на ставку налога на нецелевую прибыль, которая должна была вырасти до 31%, но теперь останется на уровне 25%. Кроме того, банковская надбавка, которая должна была снизиться с 8% до 3% с апреля 2023 года, теперь останется на уровне 8%, в то время как порог прибыли, с которого она применяется, по-прежнему будет увеличиваться с 25 млн фунтов стерлингов до 100 млн фунтов стерлингов с целью повышения конкурентоспособности в банковском секторе.
Неясно, что именно это означает для повышенных ставок надбавок к капиталу для квалификационных расходов на машины и оборудование, введенных в действие в период с апреля 2021 года по март 2023 года, чтобы частично компенсировать ожидаемое увеличение ставки налога на прибыль. Повышенные льготы включают в себя «вычет», предусматривающий 130% надбавку за первый год для инвестиций в новые установки и оборудование, которые обычно соответствуют 18% основной ставке, списывающей надбавки, и надбавку за первый год в размере 50% для инвестиций в новые установки и оборудование, которые обычно имеют право на 6% специальной ставки списания пособий.
Кроме того, порог годовой инвестиционной субсидии будет установлен на уровне 1 млн фунтов стерлингов, а не вернется к 200 000 фунтов стерлингов с апреля 2023 года. Это 100% капитальная надбавка для соответствующих расходов на машины и оборудование. В настоящее время правительство также проводит более широкие консультации о будущем системы надбавок к капиталу.
Правительство объявило, что увеличит доступность Схемы инвестирования в посевные предприятия (SEIS) и Плана опционов на акции компании (CSOP), и будет поддерживает Схему корпоративных инвестиций (EIS), поскольку видит ценность их расширения в будущем.
Личные налоги
Многих начинающих предпринимателей из-за рубежа привлекает возможность запуска инвестиционного проекта в Англии. Если вы хотите быть единоличным собственником вашего бизнеса, то следует принять во внимание, что британское правительство ранее заявляло о своем намерении снизить ставку налога на доходы физических лиц до 19% в апреле 2024 года.
Эта сниженная ставка (по сравнению с 20%) теперь будет введена в действие на год раньше, начиная с апреля 2023 года. Чтобы справиться с последствиями этого изменения, будут предусмотрены переходные меры.
Новое правительство также объявило, что с 6 ноября 2022 года будут отменены повышение взноса в систему социального страхования (National Insurance contribution или NIC) на 1,25 процентных пункта, введенное ранее, и отдельный сбор на нужды здравоохранения и социального обеспечения (Health and Social Care Levy). Более того, правительство отменит повышение ставок налога на дивиденды на 1,25% с апреля 2023 года.
Гербовый сбор
Снижение налогов коснется и ставки гербового сбора, чтобы повысить активность на рынке недвижимости. Активный рынок недвижимости рассматривается как одна из областей, которая может стимулировать рост экономики в целом. С этой целью диапазон нулевой ставки гербового сбора был увеличен с немедленным вступлением в силу до 250 000 фунтов стерлингов, а надбавка с нулевой ставкой для клиентов, впервые приобретающих недвижимость, будет увеличена до 425 000 фунтов стерлингов. Максимальная стоимость недвижимости, на которую могут претендовать клиенты при первом приобретении, также увеличится с 500 000 фунтов стерлингов до 625 000 фунтов стерлингов.
Реализация инвестиционных проектов в Великобритании: какие еще инфраструктурные изменения ожидаются?
Правительство обсуждает еще несколько вопросов, опубликованных в бюджетном заявлении. В частности речь идет о следующем:
- создание инвестиционных зон в Англии, которые бы предлагали такие меры, как отсутствие корпоративных налогов и гербового сбора;
- либерализация правил планирования с целью освобождения земли под жилое и коммерческое использование в попытке увеличить объем строительства;
- снижение НДС с 20% до 15% по всем направлениям.
Правительство объявило, что введет современную цифровую схему покупок без НДС с целью стимулирования роста и создания рабочих мест в секторах розничной торговли и туризма.
Что касается возможной регистрации компании в Англии в одной из инвестиционных зон, которые планируется создать, то с налоговой точки зрения такие корпоративные структуры смогут получить выгоду от ряда ограниченных по времени налоговых льгот в течение 10 лет. Речь идет о таких налоговых льготах, как:
- 100% освобождение от бизнес-тарифов на вновь занимаемых бизнес-помещениях;
- 100% надбавка за первый год квалификационных затрат компаний на машины и оборудование для использования в налоговых зонах;
- расширенное разрешение на строительство;
- ускоренное освобождение, позволяющее предприятиям уменьшать налогооблагаемую прибыль на 20% от стоимости соответствующих инвестиций в нежилые помещения в год.
Заключение
Наши специалисты предоставляют консультации по вопросам регулирования бизнеса в Великобритании, в том числе прослеживают актуальные изменения в налоговой базе страны, которые могут оказать прямое влияние на бизнес.
