Налогообложение в Израиле

Налоговый кодекс каждой страны представляет собой многогранную систему, и Израиль не является исключением. Если вас интересует регистрация компании в Израиле, то первый шаг к пониманию налогового кодекса этой страны – это знание основ.

Индекс международной налоговой конкурентоспособности (ITCI) налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы стран способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям: 

• корпоративные налоги;
• индивидуальные налоги;
• налоги на потребление;
• налоги на имущество;
• международные налоговые правила.

Тем, кого интересует регистрация фирмы в Израиле, стоит обратить внимание, что эта страна занимает 25 позицию среди 36 государств.

Корпоративное налогообложение в Израиле

Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. 

После регистрации израильской компании на нерезидента уплачиваются налоги только на доходы, полученные в Израиле.

Инкорпорация компании в Израиле: как облагается налогом прирост капитала?

Прирост капитала, полученный от продажи, обмена, передачи материальных и нематериальных капитальных активов, расположенных в Израиле, рассматривается как доход из израильского источника и облагается налогом на прирост капитала. После учреждения компании в Израиле те, кто не является резидентом этой страны для целей налогообложения, освобождаются от налога на прирост капитала от продажи акций, торгуемых на Тель-Авивской фондовой бирже, если только прибыль не связана с постоянным представительством иностранного продавца в Израиле.

Прежде чем открыть фирму в Израиле также стоит принять во внимание, что существуют налоговые льготы для: прироста капитала иностранных инвесторов-резидентов, бизнес-структур, находящихся в доверительной собственности, сельскохозяйственніх предприятий, утвержденных арендных зданий, разведки и добычи нефти и газа. Гранты на НИОКР обычно составляют от 50% до 100% финансирования в назначенных инкубаторах.

Какие потребительские налоги нужно уплачивать после регистрации предприятия в Израиле?

Ставка НДС составляет 17%. Определенные позиции имеют нулевую ставку, включая;

• экспорт товаров;
• поставки нематериальных активов иностранным резидентам;
• предоставление услуг иностранным резидентам с учетом ограничений на широкое использование и пользование; 
• сдача в аренду туристам частных автомобилей;
• предоставление услуг по мониторингу, по инспектированию и координации в отношении клинических испытаний, проводимых в Израиле.

Если вас интересует регистрация некоммерческой организации в Израиле, то такие бизнес-структуры уплачивают налог, эквивалентный НДС (налог на заработную плату), по ставке 7,5% от их общей суммы заработной платы. Регистрация финансовой компании в Израиле подразумевает уплату налога по ставке 17%.

Исключение из налогообложения. Сделки, совершаемые бизнесом ниже порога регистрации, продажа алмазов и драгоценных камней, а также услуги некоммерческих организаций освобождаются от НДС. 

Иностранная компания, зарегистрированная в Израиле, или незарегистрированная иностранная компания, ведущая бизнес в Израиле, должна назначить местного представителя для целей НДС в течение 30 дн. с момента начала своей деятельности.

Регистрация компании на нерезидента в Израиле: прочие корпоративные налоги

Налоги на недвижимость обычно взимаются на муниципальном уровне с лиц, занимающих коммерческую и жилую недвижимость. Покупка недвижимости облагается налогом по ставкам от 0% до 10% в зависимости от статуса покупателя (гражданин Израиля, иностранный резидент в процессе получения израильского гражданства), количества собственности, которая находиться во владении, и стоимости недвижимости.

После создания израильской компании нерезидентом взносы на социальное обеспечение, выплачиваемые работодателем для сотрудников-нерезидентов составляют:

• 0,59% до ежемесячного дохода в 6 331 шек.:
• 2,65% для дохода от 6 331 шек. до 44 020 шек.

Некоммерческие организации облагаются налогом в размере 7,5% от фонда заработной платы вместо НДС. Аналогичный налог (17%) будет взиматься, если вы решили зарегистрировать финансовое учреждение в Израиле.

Некоторые товары облагаются акцизами (включая бензин и дизельное топливо) по разным ставкам. Налог на роскошь взимается с покупки некоторых яхт и роскошных автомобилей. В Израиле нет гербовых сборов, налога на чистое имущество или налога на чистую стоимость.

Создание фирмы в Израиле: какие индивидуальные налоги применяются?

Открытие компании в Израиле на нерезидента предполагает, что такие бизнес-структуры будут облагаться налогом на доходы, полученные в Израиле, по тем же ставкам, что и резиденты (хотя отчисления на соцобеспечение различаются). Налог на медицинское страхование не взимается с нерезидентов. Физические лица, приобретающие недвижимость, облагаются налогом на приобретение в размере 6%. 

Международные соглашения

Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать израильскую компанию, следующая информация может быть полезна вам для будущего ведения бизнес-деятельности. У Израиля есть соглашения о подоходном налоге с 59`странами, включая США, Великобританию, Австралию, Канаду и Южную Африку. Эта страна является участником Межправительственного соглашения FATCA с США и Единого стандарта отчетности (CRS). Денежные переводы в Израиль и из Израиля подлежат налоговой проверке израильскими банками.

Преимуществом запуска нового бизнеса в Израиле является то, что это государство имеет соглашения о свободной торговле с: Канадой, Колумбией, ЕС, ЕАСТ, МЕРКОСУР (Аргентина, Бразилия, Парагвай, Уругвай, Боливия, Чили, Эквадор, Гайана, Перу), Мексикой, Панамой, Турцией, Украиной, США и Великобританией. Ведутся переговоры с Китаем, Вьетнамом, Евразийским экономическим союзом (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).

У Израиля есть двусторонние программы НИОКР с США, Канадой, Азией (Китай, Япония, Австралия, Индия, Вьетнам, Таиланд), Латинской и Южной Америкой (почти все) и Европой (включая Австрию, Кипр, Чехию, Данию, Францию, Финляндию, Германию, Грецию, Венгрию, Италию, Литву, Нидерланды, Польшу, Словакию, Испанию, Швецию, Румынию, Россию и Великобританию).

После регистрации израильской компании можно получить помощь в поиске партнера в этих странах. Ставка гранта: до 50%, выплачивается в виде роялти с продаж – обычно 3-5%, или в соответствии с программой финансового стимулирования, применимой для совместного проекта. 

Заключение

Данный материал носит исключительно ознакомительный характер. Если у вас остались вопросы по теме статьи, свяжитесь со специалистами компании и закажите консультацию по регулированию инвестиционной деятельности в Израиле.