Форма заказа консультации по сопровождению в регистрации компании в США
user icon
mail icon
phone icon
comment icon

Налоговый кодекс каждой страны – это многогранная система с множеством движущихся частей, и Соединенные Штаты не исключение. Первый шаг к пониманию налогового кодекса США – это знание основ. Налоговая система в Штатах создана как на двух уровнях: федеральном и на уровне штата, которые полностью разделены. Лица, желающие зарегистрировать компанию в США, могут в общих чертах ознакомиться с представленными в этой статье рядом налоговых ставок, рангов и показателей с подробным описанием подоходного налога, налогов на бизнес, на потребление, на имущество и международных налоговых систем.

Источники дохода в США

Открытие фирмы в США в качестве нерезидента сегодня является востребованным запросом. Стоит учитывать, что государство увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, на товары и услуги, на имущество. 

Налоговая система Америки трехуровневая:

Федеральные 

Региональные

Налоги штатов

Подоходный налог

Корпоративный налог

Акцизы

Налог на наследство

Таможенные пошлины

Налог на движимое и недвижимое имущество

Налог на наследство

Налог на автотранспорт

Экологический

Отчисления в фонд соцстрахования

Налог с продаж

 

При запуске инвестиционного проекта в США на всех уровнях взимаются: НДФЛ и корпоративный налог. В табл. ниже наглядно представлен процент (%) налоговых поступлений в бюджет Штатов.

Налоги

Федеральный

Региональный

Местный

Все уровни

КПН

6

6

1

5

НДФЛ

50

21

4

37

Соц. страхование

34

27

6

27

Акцизы

8

37

14

15

Налог на имущество

1

71

10

Прочие

2

8

4

6

Всего

100

100

100

100

Корпоративные налоги в США

Следует учесть, что с 2018 года действует фиксированная государственная ставка корпоративного налога – 21%. Корпоративные налоги штатов варьируются от 1% до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.

Корпоративные налоги в США

Корпоративный подоходный налог (КПН) – это налог на прибыль корпораций. Все страны взимают налог с прибыли корпораций, но ставки и базы сильно различаются от государства к государству. При выборе штата для запуска стартапа в США стоит учесть, что надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычитать эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива. США имеют налоговую систему, которая более благоприятна для инвестиций в бизнес, что способствует экономическому росту.

Самая высокая ставка КПН в США

Самая высокая ставка КПН в США

Надбавки на возмещение капитальных затрат США

Надбавки на возмещение капитальных затрат США

Федеральный подоходный налог уплачивают все компании по ставке 21%. Если вы хотите запустить инвестиционный проект в Штатах, обратите внимание, что КПН взимается в 44 штатах. Прибыль корпораций подлежат двойному налогообложению:

  1. Корпорации изначально платят налоги на свою прибыль.
  2. После уплаты налогов, они выплачивают акционерам дивиденды, которые облагаются налогом на прирост капитала. 

При регистрации компании в Нью-Джерси бизнес облагается КПН по самой высокой ставке 11,5%, затем следуют:

  • Пенсильвания (9,99%).
  • Айова и Миннесота (по 9,8%). 

КПН в Северной Каролины (2,5%) является самым низким в Америке. Учреждение компании в Делавэре или создание фирмы в Вирджинии влечет за собой уплату налога на валовую прибыль в дополнение к КПН. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни КПН, ни налога с валовых поступлений.

Индивидуальное налогообложение в США

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов Америки. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или домохозяйства для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги, как правило, являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.
Индивидуальное налогообложение в США

Планируя открыть компанию в Америке, примите во внимание, что НДФЛ взимается в 42-х штатах. Кроме того, действуют налоги на заработную плату. Этот, как правило, фиксированный налог взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от такого вида налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, например, медицинское страхование.

Высокие предельные ставки НДФЛ влияют на принимаемые решения и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем. Прирост капитала и доход от дивидендов (если они не включены в индивидуальный подоходный налог) обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.

Как соотносится налоговая нагрузка физических лиц в Соединенных Штатах?

Как соотносится налоговая нагрузка физических лиц в Соединенных Штатах?

Потребительские налоги в США

Налоги на потребление взимаются с товаров и услуг и могут принимать различные формы. В Штатах НДС является наиболее распространенным налогом на потребление. Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Налог с продаж взимается в 45 штатах на федеральном и в 38 – на местном уровнях. Наивысшая ставка в Теннесси – 9,53%, далее Луизиана – 9,52%, Арканзас – 9,47%, Алабама – 9,22%, Вашингтон – 9,21%. При регистрации американской компании наименьшая ставка налога с продаж будет взиматься на Аляске – 1,76%.

Потребительские налоги в США

Налоги на недвижимость в США

Федеральная ставка на прирост капитала – 21%. Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство подлежат уплате в случае смерти субъекта хозяйственной деятельности и передачи его имущества наследнику. С другой стороны, после инкорпорации компании в Соединенных Штатах налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени (например, ежегодно) на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля.

Налогообложение юридических лиц в США

Если вас интересует регистрация корпорации в Штатах, акцентируйте внимание, что C Corporation уплачивает налог с дохода, полученного по всему миру, в то время как при создании LLC в Соединенных Штатах уплачиваются налоги только с доходов, полученных на территории США.

Важно!

Нерезиденты могут зарегистрировать C-Corp в США, но не могут быть акционерами/учредителями корпорации S.

Рамка федерального подоходного налога на 2020 г.

Мин. доход ($)

Максимальный доход ($)

Налог (%)

0

50 тыс.

15%

50 тыс.

75 тыс.

$7 500 + 25%

75 тыс.

100 тыс.

$13 750 +34%

100 тыс.

335 тыс.

$22 250 +39%

335 тыс.

10 млн

$113 900 +34%

10 млн

15 млн

$3 400 000 +35%

15 млн

18 333 333

$5 150 000 + 38%

18 333 333

35%

Заключение

Информация в этой публикации представлена с ознакомительной целью. Для уточнения деталей по теме статьи вы можете связаться со специалистами IQ Decision UK.