Система налогообложения ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты)

Иностранцы, желающие зарегистрировать компанию в ОАЭ, а также транснациональные корпорации, желающие установить здесь свое присутствие, могут рассчитывать на умеренный налоговый режим. ОАЭ состоит из 7 эмиратов, в которых имеются свои налоговые обязательства. В каждом эмирате есть свободные зоны, разрабатывающие и применяющие собственные правила налогообложения. В 2017 г. была основана Федеральная налоговая служба (FTA).

В целом, в Эмиратах нет подоходного налога, уплачиваемого сотрудниками, нет налогов на наследство и гербовых сборов. До января 2018 г. также не применялся НДС + налог на продаваемые товары и услуги был введен относительно низким, на уровне 5%, но с добавлением акцизного сбора.

Инкорпорация компании в Объединенных Арабских Эмиратах: суть системы федерального налогообложения

• Корпоративные налоги.

Инвесторы-нерезиденты, которые хотят открыть фирму в ОАЭ, должны иметь постоянное представительство в Эмиратах, например, филиал, место управления или другое постоянное место деятельности в этом регионе, или агента, который осуществляет полномочия по заключению контрактов от имени иностранной компании. Ставки налога для нерезидентных компаний представлены в таблице ниже.

Таким образом, если вы планируете зарегистрировать фирму в ОАЭ в качестве нерезидента, обратите внимание, что, как правило, налогообложение в Арабских Эмиратах основывается на концепции территориальности. Компании-нерезиденты, осуществляющие торговлю или бизнес в Эмиратах через постоянное представительство, формально подлежат налогообложению согласно соответствующему налоговому декрету конкретного эмирата, хотя доходы корпораций не облагаются налогом. После регистрации филиала иностранного банка в ОАЭ, такая бизнес-структура будет облагаться, как упоминалось выше, налогом в размере 20% в большинстве эмиратов.

• Налог на прирост капитала. 

Иностранные компании не облагаются налогом на прирост капитала, если только речь не идет о фирме, которая подлежит налогообложению в соответствии с постановлениями о подоходном или банковском налоге.

• Прочие корпоративные налоги. 

Прежде чем учредить компанию в ОАЭ, примите во внимание, что большинство эмиратов взимают муниципальный налог на недвижимость, как правило, исходя из годовой арендной платы. Арендаторы обычно являются налогоплательщиками, хотя в некоторых случаях отдельные сборы уплачиваются как арендаторами, так и владельцами недвижимости. В эмирате Дубай муниципальный налог на недвижимость в настоящее время взимается в размере 2,5% для коммерческой недвижимости (оплачивается владельцем) и составляет 5% от указанного индекса аренды жилой недвижимости (оплачивается арендатором).

Кроме того, при передаче права собственности на землю или имущество может взиматься регистрационный сбор. Например, в эмирате Дубай взимается сбор за регистрацию земли в размере 4% от продажной стоимости собственности (также применяется при прямой или косвенной передаче акций юридического лица, владеющего недвижимостью).

К инвесторам-нерезидентам, принявшим решение открыть компанию в Объединенных Арабских Эмиратах, будет применяться режим социального обеспечения. В большинстве эмиратов отчисления на соцобеспечение рассчитываются по ставке 17,5% от валового вознаграждения работника, как указано в трудовом договоре. Из 17,5% работник уплачивает 5%, а оставшиеся 12,5% уплачивает работодатель. В Абу-Даби общая ставка составляет 20%, из которых 15% оплачивает работодатель.

Региональные налоги в ОАЭ

Регистрация компании в зоне свободной торговли ОАЭ.

В Эмиратах есть зоны свободной торговли, в которых действуют особые налоговые, таможенные и импортные режимы. В этих особых областях компании могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога на срок до 50 лет, и у них есть 100% исключения по налогам на импорт и экспорт.

Налог на аренду.

Налоги на арендуемую недвижимость варьируются в зависимости от эмирата. В Дубае жилые арендаторы платят 5% от своей годовой арендной платы в виде арендного налога, а 10% добавляются к коммерческим арендаторам. В Абу-Даби иностранцы платят 3%. В Шардже все арендаторы платят налог в размере 2%.

Налоги на товары и услуги.

В Эмиратах существует два налога на товары и услуги: НДС и акцизный сбор. Регистрация компании в ОАЭ обязует такую фирму уплачивать НДС по ставке 5%. Однако некоторые товары не облагаются НДС. Товары и услуги, для которых ставка НДС 0%, включают:

1. Экспорт товаров и услуг за пределы Совета сотрудничества стран Персидского залива.
2. Международные перевозки.
3. Драгоценные металлы инвестиционного качества.
4. Некоторые услуги в области образования и здравоохранения.

Необходимо зарегистрировать компанию в Арабских Эмиратах в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемые поставки и импорт превышают 375 тыс. AED в год. Компании, которые достигают порогового значения в 187 500 AED, могут добровольно присоединиться к реестру. 

Компании должны зарегистрироваться для уплаты акцизного налога, если они участвуют в импорте, производстве, накоплении акцизных товаров в ОАЭ. Для большинства товаров таможенные пошлины рассчитываются в размере 5% от стоимости, страховки и фрахта (CIF). Некоторые категории не облагаются налогом.

Индивидуальные налоги

Еще одним фактом, с которым необходимо ознакомиться тем, кого интересует регистрация компании в ОАЭ на нерезидента, является тот, что здесь не взимается личный налог. Лица, проживающие и работающие в стране, могут считаться резидентами Эмиратов для целей DTA и получить свидетельство о налоговом резидентстве (при определенных условиях, включая их физическое присутствие в стране более 183 дн. в течение любых из 12 мес.).

Двойное налогообложение

Объединенные Арабские Эмираты расширяют свою сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) и двусторонних инвестиционных договоров (BIT) для поощрения стратегических глобальных партнерств. ОАЭ заключили около 193 DTA и BIT с целью освобождения или снижения налогов на инвестиции и прибыль от прямых и косвенных налогов. Более того, правительство подписалось на Общий стандарт отчетности (CRS), который является глобальным стандартом для системы автоматического обмена информацией (AEOI). 

Вывод

ОАЭ свободны от личных и корпоративных налогов. И хотя существуют некоторые формы налогов, с которыми можно столкнуться, Эмираты остаются эффективной с точки зрения налогообложения юрисдикцией. Если у вас остались вопросы, свяжитесь со специалистами компании и запросите консультацию по регулированию инвестиционной деятельности в ОАЭ.