Покупка активов и акций имеет различные налоговые последствия для покупателя. Сделка с активами, как правило, дает преимущества, поскольку налоговое снижение стоимости рассчитывается на основе сумм, на которые приобретаются активы.
Преимущества покупки активов на Мальте следующие:
- покупатель может требовать налогового снижения стоимости и других налоговых вычетов на основе стоимости, по которой активы были приобретены;
- покупка активов идеальна при приобретении части бизнеса;
- проценты, понесенные для финансирования покупки актива, вычитаются из суммы операционного дохода, полученного от бизнеса или приобретенных активов;
- увеличение налоговой базы активов для целей налогообложения.
Преимущества покупки акций на Мальте следующие:
- более низкие капитальные затраты;
- договорная преемственность, так как у компании изменяется только пакет акций, что устраняет необходимость пересмотра контрактов.
Если вам нужна юридическая консультация по сопровождению инвестиционного проекта на Мальте, свяжитесь с нами.
Слияние и разделение компаний на Мальте должно соответствовать Закону о компаниях
Приобретающая компания становится правопреемником всех активов, прав, обязательств приобретаемой компании, включая любые внутренние неиспользованные налоговые снижения стоимости и налоговые убытки. В сделках по приобретению акций неиспользованное налоговое снижение стоимости не может быть передано.
Компания, учрежденная в результате международного слияния на Мальте, которое регулируется Правилами о международных слияниях компаний с ограниченной ответственностью, имеет право требовать увеличения стоимости базы активов, расположенных за пределами Мальты, без каких-либо неблагоприятных налоговых последствий.
Если вы планируете учредить международный бизнес на Мальте, мы можем вам помочь.
Юрисдикция приобретающей компании: наиболее выгодные варианты
Существует несколько вариантов выгодных организационно-правовых форм для слияний и приобретений на Мальте:
- Учреждение Мальтийской холдинговой компании. Стандартная ставка корпоративного налога - 35%. Налог на дивиденды, полученные от компаний-резидентов, не взимается. Кроме того, при получении дивидендов от других компаний-резидентов холдинговая компания может требовать возврата налогов. Если вы выбрали Мальту в качестве юрисдикции под ваш бизнес, свяжитесь с нами, чтобы заказать консультацию по регистрации компании на Мальте.
- Регистрация международной компании на Мальте. Иностранная компания имеет право на любые дивиденды, проценты или роялти. Однако получение дивидендов иностранной компанией может создавать обязательство по уплате налога на дивиденды в стране ее регистрации. Чтобы заказать юридическое сопровождение международного бизнеса на Мальте, свяжитесь с нами.
- Оформление совместного предприятия на Мальте. Может реализоваться через партнерства, компании с ограниченной ответственностью или на контрактной основе.
Изменение резиденции приобретающей компании: последствия
В настоящее время возможно перенести налоговую резиденцию и реальное местонахождение приобретающей или целевой компании с Мальты без налоговых последствий. Чтобы зарегистрировать компанию на Мальте, стоит заказать юридическую консультацию по оформлению бизнеса на Мальте.
Однако Мальта ввела правила налогообложения, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Правила предусматривают налогообложение прироста капитала, возникающего при передаче активов, включая ситуацию перехода резидентства мальтийского резидента в другую юрисдикцию (за исключением активов, которые остаются фактически связанными с постоянным представительством на Мальте).
Необходимо провести анализ того, попадают ли активы компании-мигранта в категорию прироста капитала, чтобы установить точную налоговую ситуацию. Любая мальтийская компания может быть “передана” из Мальты в иностранную юрисдикцию, в которой есть законодательство, разрешающее продолжать деятельность компаний в этой юрисдикции и за ее пределами.
Тенденции в налогах на инвестиции на Мальте
Мальта - крупный европейский финансовый центр. Мальта является юрисдикцией, соответствующей требованиям BEPS, и подписавшей Многостороннюю конвенцию по осуществлению связанных с налоговым договором мер (MLI).
Правительство Мальты создало Управление по цифровым инновациям Мальты для надежного и удобного для инвесторов надзора за блокчейном, технологией распределенного регистра и искусственным интеллектом. Мальтийские налоговые органы выпустили руководящие принципы для решения и уточнения последствий подоходного налога, НДС и гербового сбора, возникающих в связи с цифровыми активами и криптовалютами.
Все это означает, что учреждение бизнеса на Мальте является достаточно надежной инвестицией. Если вас интересует юридическое сопровождение инвестиционного проекта на Мальте, свяжитесь с нами.
