Чтобы открыть инвестиционный фонд в Португалии, важно понимать, какие налоговые обязательства возникнут у учредителей. В этом материале разберем основы налогообложения инвестиционных фондов в Португалии, а также правила защиты активов фонда, требования к отчетности.

Читать также:  Розничные инвестиционные фонды в Гонконге: ключевые юридические нюансы

Налоговый режим для розничных инвестиционных фондов

Если вы планируете зарегистрировать розничный инвестиционный фонд в Португалии, то нужно будет платить корпоративный подоходный налог по общей ставке корпоративного налога (в настоящее время - 21%).

Налогооблагаемая прибыль розничных фондов соответствует чистой прибыли, оцениваемой в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Однако инвестиционные доходы, арендная плата и прирост капитала не учитываются для оценки прибыли.

Розничные фонды, инвестирующие исключительно в инструменты денежного рынка и банковские депозиты, облагаются гербовым сбором, начисляемым на их чистые активы по ставке 0,0025% (за квартал).

Важно!
Регистрация инвестиционного фонда в Португалии включает в себя множество юридических нюансов. Если вам нужна экспертная юридическая консультация по инвестиционному проекту в Португалии, свяжитесь с нами.

На уровне инвесторов льготы по подоходному налогу могут применяться к инвесторам-нерезидентам. В этом отношении доход, полученный от розничных фондов, включая прирост капитала, полученный в результате выкупа паев, освобождается от подоходного налога при условии, что:

  • максимум 25 процентов акционерного капитала прямо или косвенно не принадлежит резидентам Португалии или частным лицам, проживающим в Португалии;
  • доказательство не проживания в Португалии предоставляется своевременно; 
  • инвесторы не проживают в юрисдикциях налоговых убежищ, перечисленных в приказе № 150/2004 от 13 февраля 2004 года с поправками.
Нерезиденты, которые не смогли доказать свою нерезидентность вовремя, могут запросить полное или частичное возмещение удержанного налога в течение двухлетнего периода.
Если у вас есть вопросы о налогообложении инвестиционного бизнеса в Португалии, советуем заказать юридическую консультацию по налогам в Португалии. Мы также можем помочь, если вам нужно зарегистрировать инвестиционную компанию в Португалии или получить инвестиционную лицензию в Португалии.

Защита портфеля активов розничного фонда

Активы розничного фонда должны быть доверены одному депозитарию, который должен быть финансовым учреждением определенного типа.

Депозитарий должен иметь как минимум 5 миллионов евро собственных средств, а его зарегистрированный офис должен находиться в Португалии или другом государстве-члене ЕС, хотя в последнем случае у него также должен быть филиал в Португалии. Чтобы зарегистрировать финансовую компанию в Португалии, свяжитесь с нами и узнайте все необходимые требования.

Депозитарием также может быть инвестиционная компания, уполномоченная предоставлять услуги по регистрации и депонированию финансовых инструментов при условии соблюдения требований к собственным средствам, изложенных в статье 92 Регламента 575/2013/EU. Мы предоставляем юридические услуги по регистрации инвестиционной компании в Португалии.

Депозитарий, как и управляющая компания, должен действовать независимо и исключительно в интересах инвесторов фонда. Он имеет три основных обязанности, а именно:

  • сохранность активов фонда;
  • выполнение действий, связанных с передачей или реализацией прав на активы в соответствии с указаниями управляющего фондом, а также с выплатой инвесторам доходов; 
  • контроль и гарантирование инвесторам того, что инвестиционная политика соответствуют законам, положениям и учредительным документам фонда.

Основные требования к управлению розничным фондом в Португалии

Чтобы учредить инвестиционный фонд в Португалии, важно знать о требованиях к управлению фондом.

  1. Совет директоров должен состоять из трех членов, как минимум. Один из них должен быть независимым директором. Мы можем предоставить юридический аудит корпоративной документации инвестиционного бизнеса в Португалии.
  2. Также должна быть ревизионная комиссия, состоящая как минимум из трех членов (большинство из которых должны считаться независимыми). 
  3. Члены совета директоров и ревизионной комиссии управляющего фондом должны быть предварительно уполномочены Советом управляющих на вступление в должность.

Требования к отчетности

Чтобы управлять инвестиционным фондом в Португалии, важно знать что управляющий фондом должен публиковать годовые отчеты. Они должны предоставляться бесплатно по запросу инвесторов.

Маркетинговая организация должна предоставлять инвесторам отчет, информирующий их о количестве инвестиционных единиц, которыми владеет данный инвестор, а также об их стоимости и совокупной стоимости инвестиций. Управляющий фондом должен опубликовать:

  • годовые отчеты в течение четырех месяцев после окончания финансового года;
  • полугодовой отчет в течение двух месяцев после окончания соответствующего семестра; 
  • инвентаризацию портфеля активов фонда, его чистой стоимости, любых обязательств, не указанных в бухгалтерском балансе.
Читать также:  Управление розничными фондами в Португалии: инвестиционные и кредитные ограничения

Учреждение розничного инвестиционного фонда в Португалии требует понимания множества нюансов. Чтобы сэкономить ваше время, мы готовы поделиться экспертными знаниями правильного оформления инвестиционного фонда в Португалии. Чтобы заказать юридическую консультацию по регистрации фонда в Португалии, воспользуйтесь формой ниже.

Оставить заявку

user icon

Имя обязательно для заполнения

user icon
user icon
comment icon Добавить комментарий
arrow right

Данные не будут переданы третьим лицам

Заявку успешно отправлено!

Что-то пошло не так

Интересует консультация по данному вопросу?

Оставив заявку, вы получите:

apply Интересующую вас информацию
apply Строгую конфиденциальность
apply Ответ профильного специалиста
telegram icon viber icon skype icon whatsapp icon