Если вы планируете оформить бизнес в Белизе, то этот материал будет полезным для вас, чтобы узнать последние изменения в налоговом законодательстве этой страны.
Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) в июле 2019 года подготовила отчет по юрисдикциям на предмет “вредной налоговой политики”.
Белиз стал одним из объектов экспертной оценки. В соответствии с отчетом действующий ранее в стране режим международных коммерческих компаний (IBC) отменен, действует переходный режим в сфере IP активов. Если вы желаете зарегистрировать компанию в Белизе, то нужно регулярно мониторить изменения в налогообложении в Белизе, чтобы просчитать преимущества и недостатки этой юрисдикции. OECD будет продолжать ежегодный мониторинг законодательства Белиза. Процесс мониторинга будет охватывать любые изменения в нормативно-правовой базе этой страны.
Налоги в Белизе
- Корпоративный налог. Если вы желаете начать международный бизнес в Белизе, то нужно знать, что в стране действует новый режим международных коммерческих компаний (IBC) с 01 января 2019 года. Существующие IBC компании, у которых нет лицензии, выданной IFSC (форекс, брокерские услуги, торговля ценными бумагами), должны предпринять шаги к “экономическому присутствию” в Белизе.
- Если IBC выберет физическое присутствие в Белизе, она будет считаться резидентом для целей налогообложения и имеет право на корпоративный налог в размере 1,75% от дохода в сумме более 3 миллионов белизских долларов, полученных в результате бизнес операций, если доход меньше - то 3% от дохода.
- Если международная компания будет оставаться “экономически присутствующей” за пределами Белиза, то не будет облагаться налогом на прибыль. Переходный период будет действовать до 30 июня 2021 года.
- Компания IBC, зарегистрированная после 01 января 2019 года, чтобы получить налоговые льготы в Белизе, должна подтвердить, что основная деятельность по получению дохода осуществляется в стране, где компания платит подлежащие налоги.
- Налог на недвижимость: составляет от 1% до 1,5% от стоимости земли (без недвижимости). Налоги на недвижимость являются относительно низкими.
- GST: стандартная ставка составляет 12,5%. Большинство товаров и услуг будут облагаться налогом по стандартной ставке.
- Подоходный налог (в случае, когда выплачивается нерезиденту) составляет: дивиденды - 15%, страховые взносы - 25%, проценты по кредитам - 15%, аренда оборудования - 25%, роялти - 15%.
Регистрация компании в Белизе
- Чтобы зарегистрировать компанию в Белизе, нужно оплатить сбор в размере 100 долларов США и ежегодную государственная пошлина в размере 150 долларов США, если уставной капитал IBC составляет до 50 000 долларов США.
- Регистрация и ежегодная государственная пошлина в размере 1000 долларов США должны быть оплачены, если уставный капитал превышает 50 000 долларов США.
- Если у IBC нет уставного капитала и все акции не имеют номинальной стоимости, государственная пошлина составляет 350 долларов США.
- Каждая IBC Белиза должна платить ежегодную плату за продление, начиная со второго года, которая включает в себя ежегодную государственную пошлину и ежегодную пошлину за регистрацию агента и офиса.
- Чтобы начать бизнес в сфере международных финансовых услуг в Белизе, компании должны подать заявку на получение лицензии в Белизе в Комиссию по международным финансовым услугам. Существуют разные процедуры для подачи заявки на лицензию впервые и для продления лицензии.
Закон об экономическом присутствии вступил в силу 11 октября 2019 года.
Цель Закона об экономическом присутствии состоит в том, чтобы Белиз не способствовал использованию корпоративных структур, которые получают прибыль, но не осуществляют реальную экономическую деятельность в Белизе.
Для исполнения требований об экономическом присутствии в законодательство были внесены изменения: Закон о Международной комиссии по финансовым услугам (поправка) (№ 2), 2019 год; Закон № 16 от 2019 года и Закон о международных коммерческих компаниях (поправка) (№ 2) от 2019 года.
В соответствии с изменениями международные коммерческие компании (IBC) Белиза не должны приобретать, владеть или заключать сделки, предметом которых являются международные активы интеллектуальной собственности. 03 декабря 2019 года Международная комиссия финансовых услуг выпустила руководство для международных коммерческих компаний, чтобы урегулировать переходный период в контексте IP активов IBC.
Все международные бизнес-компании, которые были зарегистрированы до 31.12.2018, должны предпринять меры для экономического присутствия до 30.06.2021:
- распорядиться IP активом;
- сменить место регистрации;
- продолжить деятельность в форме другого юридического лица, которому не запрещено владеть и оперировать IP активами в Белизе.
IBC, которые не приведут свою бизнес-деятельность в соответствие с требованиями экономического присутствия (субстанции), могут быть привлечены к ответственности в виде штрафа в размере 25 000 долларов США (100 000 дол. США в случае повторения нарушений).
8 ноября 2019 года Европейский совет выпустил пресс-релиз о том, что Белиз прошел необходимые реформы для улучшения своего налогового режима для международных коммерческих компаний. Поэтому Белиз будет исключен из приложения I (черного списка стран, по мнению ЕС, не сотрудничающих с борьбой с вредной налоговой политикой). Белиз будет включен в приложение II (“серый список”). ЕС ожидает выполнения обязательств по изменению “вредных” особенностей режима освобождения от доходов из иностранных источников к концу 2019 года. Это значит, что изменения в налогообложении Белиза будут внедряться далее.
Желающим начать бизнес за рубежом стоит заказать сопровождение на всех этапах регистрации компании в Белизе. Чтобы связаться с нашими специалистами, воспользуйтесь контактами, указанными на сайте.
