Остров Мэн - это королевство в Ирландском море. Если вы планируете зарегистрировать компанию на острове Мэн, то этот материал будет полезным для вас, потому что последние изменения в налогообложении острова Мэн существенно влияют на перспективу ведения бизнеса на острове Мэн.
Налогообложение на острове Мэн
- Корпоративный налог. Компании-резиденты облагаются налогом на свои доходы со всего мира, а компании-нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные на острове Мэн. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога на острове Мэн составляет 0%. Для банков, которые предоставляют депозитные услуги на острове (в случае дохода более 500 000 фунтов стерлингов) ставка налога - 10%. Доходы, полученные с земли и имущества на острове Мэн, облагаются налогом со ставкой 20%.
- Налога на дивиденды нет.
- Налога на прирост капитала нет.
- Подоходного налога на проценты, роялти, дивиденды, технические услуги нет.
- Гербового сбора нет.
- Налог на недвижимость на острове Мэн. Для расчета базы налогообложения, каждое имущество имеет валовую стоимость (разумная годовая арендная плата). Для земли без недвижимости ставка равна 0%, для национальной недвижимости - 20% от валовой стоимости недвижимости; для коммерческой недвижимости - 30%; для промышленной недвижимости - 50%.
- НДС. Стандартная ставка составляет 20%. Сниженная ставка составляет 5% и применяется к поставкам топлива и электроэнергии для бытового использования, а также к установке энергосберегающих материалов. 0% ставка применяется к большинству продуктов питания и детской одежды.
- Каждая компания должна платить ежегодный сбор за продление регистрации бизнеса на острове Мэн, начиная со второго года, который включает в себя ежегодную государственную пошлину и ежегодную регистрацию агента и офиса.
Дополнительные нюансы, которые нужно знать, чтобы вести бизнес в Доминиканской Республике:
- Валюта - британский фунт (GBP).
- Принципы финансовой отчетности: международные принципы IFRS,UK GAAP применяются.
- На острове Мэн ратифицирована конвенция MLI.
Регулирование экономического присутствия: как изменятся налоги на острове Мэн
Регулирование экономического присутствия на острове Мэн включено в национальное законодательство. В июне 2019 года были представлены первые оценки нулевых (и близких к нулевым) юрисдикции. FHTP (Форум по вредной налоговой практике) признал налоговый режим острова Мэн “не вредным”. Внутренняя правовая база признана соответствующей всем аспектам стандарта. Важно понимать, что FHTP будет продолжать мониторинг всех изменений налогового законодательства острова Мэн.
22 ноября 2019 года Отделом по налогу на прибыль выпущено Руководство по аспектам, связанным с требованиями к экономическому присутствию. Учитывая то, что налоговая нормативно-правовая база острова Мэн одобрена как ЕС, так и ОЭСР, то это руководство будет актуальным в ближайшее время.
Если компания в релевантном секторе не предпримет шаги к соответствию требованиям экономического присутствия, к ней будут применимы санкции:
- обмен информацией с компетентными органами других юрисдикций;
- финансовые штрафы;
- отмена регистрации компании.
Чтобы вести бизнес на острове Мэн юридически грамотно, нужно быть осведомленным о некоторых нюансах. В Руководстве от 22.11.2019 отдельное внимание уделено понятию “управления и контроля” в контексте резидентства компании.
Компании, которые соответствуют критерию “управления и контроля” для налогового резидентства, будут дополнительно проверены, чтобы убедиться в “адекватном экономическом присутствии” на острове Мэн.
Эти требования состоят из:
- Совет директоров должен собираться на острове с достаточной периодичностью;
- должен быть кворум;
- Директора должны физически присутствовать на острове;
- Если у компании есть один директор, то компания должна доказать, что письменные решения были приняты директором, когда он физически присутствовал на острове;
- все протоколы собраний совета директоров должны храниться на острове.
Чтобы зарегистрировать компанию на острове Мэн в современных условиях, важно понимать, что требования экономического присутствия будут предметом контроля на острове. Это значит, что оффшор в своем классическом понимании уходит в прошлое, а оформление бизнеса на острове Мэн невозможно без качественного планирования. Чтобы узнать наиболее выгодную юрисдикцию под ваш бизнес, стоит заказать экспертную консультацию в сфере регистрации компаний в ЕС, UK, USA и других юрисдикциях. Эта инвестиция защитит ваш бизнес от непредвиденных растрат в перспективе.
