Налогообложение в Кабо-Верде и льготы, предоставляемые при ведении деятельности

Данный обзор будет полезен предпринимателям, рассматривающим возможность зарегистрировать компанию в Кабо–Верде.

Налогообложение в Кабо-Верде

Корпоративный налог Кабо-Верде, называемый Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, взимается как на доходы, полученные на территории Кабо-Верде, так и те, полученные за пределами территории для резидентных компаний. Нерезидентные компании с постоянным представительством (PE) в Кабо-Верде также подлежат налогообложению CIT на доход из источников в Кабо-Верде, которые ассоциированы с PE.

Для целей определения налогооблагаемого дохода, плательщики CIT могут облагаться налогом по двум следующим режимам:

• Специальный режим для микро и малого размера компаний:
• Компания микроразмера: юридическое лицо, которое нанимает до 5 человек с годовым оборотом (валовый объем продаж и услуг), не превышающим 5 миллионов CVE (кабовердийских эскудо).
• Компания малого размера: юридическое лицо, которое нанимает от 6 до 10 человек с годовым оборотом (валовый объем продаж и услуг) между 5 миллионами CVE и 10 миллионами CVE.
• Микро и малые импортеры: импортеры, у которых таможенная стоимость импортируемых товаров не превышает объем годового оборота для целей
• классификации по упрощенной схеме для микро и малого размера компаний.
• Стандартный организованный бухгалтерский режим (стандартный/нормальный режим, по которому вычисление прибыли осуществляется по местным правилам бухгалтерского учета).

Ставки корпоративного налога в Кабо-Верде

Если вы приняли решение зарегистрировать компанию в Кабо-Верде, то должны знать следующее:

• Резидентные компании облагаются корпоративным налогом по ставке 22%. Такая же ставка применяется к постоянным представительствам (PE) нерезидентных компаний.  
• Микро и малого размера компании облагаются единым специальным налогом (SST) по ставке 4% на валовый объем продаж, полученный в каждом налоговом году. Данный налог оплачивается ежеквартально. SST заменяет CIT, пошлину на пожарную бригаду, и НДС (VAT), а также вклад в социальное страхование, надлежащий для компании.
• Нерезидентные компании в Кабо-Верде без PE подлежат налогу на репатриацию, ставка которого зависит от категории дохода, классифицируемого по Налоговому кодексу, и варьируется от 1% до 20 %.
• Ставка CIT повышается на пошлину на пожарную бригаду, называемый Taxa de Incêndio, в размере 2%, таким образом приводя к финальной ставке налога в размере 22,44%. Эта пошлина взимается в муниципалитетах Прайя (Остров Сантьяго и Миндело (Остров Sao Vicente).

Международный бизнес центр в Кабо-Верде (CIN).

Международный бизнес центр был создан с целью продвижения промышленности, коммерции и услуг для экспорта.  

На данный момент ставки корпоративного налога в Кабо-Верде в Международном центре являются следующие:

1. Промышленность и коммерция – 5%, если компания имеет 5 и более работников; 3,5%, если компания имеет 20 и более работников; 2,5%, если компания имеет 50 и более работников;
2. Услуги – 2,5%, если компания имеет 2 и более работника;

Льготы, указанные выше применяются для дохода, получаемого от деятельности, осуществляемой с другими компаниями, организованными в CIN или с нерезидентными компаниями и без постоянного представительства в Кабо-Верде.

Юридические лица, которые участвуют в уставном капитале компаний, лицензированных в CIN, освобождаются от налога на доход в отношении:

1. Прибыли, полученной ими от таких компаний, которые облагаются налогом в соответствии с указанными ставками;
2. Процентов и других форм вознаграждения за поставки или авансы в капитал, которые предоставляются компании.

Минимальная заработная плата составляет €120. Это необходимо для удовлетворения условия о создании рабочих мест (2 для услуг). Также есть требование о наличии местного бухгалтера, который будет взимать плату за услуги в размере минимум €120 в месяц для обеспечения необходимых контактов с фискальными органами.

Физические лица-нерезиденты не оплачивают налоги в Кабо-Верде.