Вступ
Реєстрація компанії в Нідерландах приваблює підприємців по всьому світу завдяки багатьом унікальним перевагам цієї країни. Однією з ключових вигод є податкова політика: підприємства, дохід яких не перевищує 200 000 євро, підлягають оподаткуванню на прибуток за ставкою 19%, тоді як доходи понад цей поріг оподатковуються за ставкою 25,8%. Компанії, які займаються інноваціями, можуть скористатися програмою Innovation Box, яка передбачає зниження податкових ставок на прибуток.
Економічна привабливість Нідерландів також посилюється за рахунок їхнього стратегічного розташування в центрі Європи, що забезпечує зручний доступ до основних європейських ринків. Прекрасно розвинена транспортна інфраструктура, включаючи порти, аеропорти та залізничні мережі, підтримує міжнародний бізнес та логістику.
Не менш важливим є високий рівень правового захисту і передбачуваність нідерландської правової системи, що створює оптимальні умови для іноземних інвестицій. Процедуру реєстрації компаній максимально спрощено, дозволяючи швидко розпочати діяльність без зайвих бюрократичних бар'єрів.
Нідерланди пропонують великі можливості для фінансування бізнесу, включаючи доступ до державних субсидій, грантів і різних банківських послуг. Високий рівень освіти та багатомовність місцевої професійної спільноти гарантують наявність кваліфікованої робочої сили.
Стабільне політичне середовище та сприятливий діловий клімат роблять Нідерланди кращим місцем для розвитку бізнесу. Країна бере активну участь у міжнародних договорах, спрямованих на запобігання подвійному оподаткуванню, що сприяє зниженню податкових зобов'язань і спрощенню міжнародних торгових та інвестиційних процесів.
Таким чином, створення бізнесу в Нідерландах дає інвесторам і підприємцям доступ до широкого спектру можливостей для успішного міжнародного ведення справ завдяки вигідним податковим ставкам, стратегічному розташуванню, надійній правовій базі та доступу до досвідчених багатомовних фахівців.
Види юридичних осіб
|
Юридична форма підприємства |
Опис та особливості |
|
Приватна обмежена компанія (BV) |
Підходить для малих і середніх підприємств у Нідерландах. Не потрібен статутний капітал для створення. Необхідна наявність принаймні одного директора та одного акціонера. |
|
Публічна обмежена компанія (NV) |
Орієнтована на великі компанії, зацікавлені в доступі до фондового ринку. Мінімальний статутний капітал для заснування – 45 000 євро. Необхідна рада директорів і загальні збори акціонерів. |
|
Індивідуальне підприємництво (Eenmanszaak) |
Підходить для одиночних підприємців і фрілансерів. Початковий капітал не потрібен. Засновник особисто відповідає за зобов'язання компанії. |
|
Партнерства (VOF та CV) |
VOF і CV підходять для компаній із двома та більше партнерами. Статутний капітал не потрібен. У VOF усі партнери особисто несуть відповідальність, у CV відповідальність командитного партнера обмежена. |
Реєстрація компанії в Нідерландах у цих формах також передбачає проходження процедур оформлення в Торговій палаті (KVK).
Процедура реєстрації компанії в Нідерландах
Попередні кроки
Відкриття фірми в Нідерландах потребує вибору відповідної юридичної форми. Найпопулярніші з них були описані вище в попередньому розділі цієї статті.
Вибір і перевірка назви організації вважається базовою дією в процесі відкриття фірми в Нідерландах. Назва має бути унікальною і не повинна збігатися з зареєстрованими назвами. Перевірку можна здійснити через базу даних Торгової палати (KVK). Також варто враховувати, що назва не повинна вводити в оману щодо діяльності компанії та має відповідати нормативним вимогам.
Під час запуску бізнесу в Нідерландах необхідно вибрати юридичну адресу для реєстрації компанії. Адреса може бути як офісною, так і домашньою, якщо це дозволено місцевим законодавством. Важливо, щоб адреса була реальною та доступною для офіційної кореспонденції та візитів контролювальних органів. Також потрібно враховувати вимоги щодо наявності фізичного офісу залежно від виду бізнесу та його масштабів.
Проходження цих попередніх кроків забезпечить успішне відкриття фірми в Нідерландах і дозволить перейти до наступного етапу реєстрації компанії, що включає подання документів та отримання реєстраційного номера в Торговій палаті.
Необхідні документи для створення компанії
Для того, щоб зареєструвати компанію в Нідерландах, необхідно підготувати та подати низку документів, які вимагає Торгова палата (KVK). Важливість своєчасної підготовки цих документів не може бути недооцінена, оскільки вона сприяє безперебійному та оперативному процесу реєстрації. Перерахуємо ключові документи, необхідні для формування підприємства в цій юрисдикції.
Статут є головним конституційним документом компанії, який визначає основні засади її роботи та структури. До статуту має входити така інформація:
- найменування організації;
- офіційна адреса організації;
- цілі та види діяльності, якими компанія займається;
- розмір статутного капіталу;
- права та обов'язки акціонерів;
- процедури призначення та звільнення директорів;
- правила проведення акціонерних зборів і процес прийняття рішень.
Документ має бути оформлений нідерландською мовою та підтверджений нотаріально. Іноді може знадобитися переклад документа англійською мовою, особливо якщо засновники є міжнародними інвесторами.
Для реєстрації фірми в Нідерландах потрібно також надання документів, які підтверджують особу та адресу проживання засновників і директорів. Ось деякі з необхідних документів:
- Паспорт або посвідчення особи: надається копія паспорта чи національного посвідчення особи кожного із засновників і директорів.
- Докази адреси проживання: це може бути рахунок за комунальні послуги, банківська виписка або договір оренди, який підтверджує фактичну адресу проживання.
Ці документи мають бути актуальними та засвідченими офіційно. Можливий запит додаткових документів, наприклад, свідоцтв про реєстрацію за місцем проживання.
Залежно від особливостей бізнесу та його правової форми може бути потрібна низка додаткових документів:
- Згода на призначення директора: письмова згода на зайняття посади директора компанії.
- Установчий договір (за наявності): необхідний для партнерств і спільних підприємств, що визначає взаємні права та обов'язки учасників.
Підготовка та подання всіх обов'язкових документів є критично важливою для швидкої та успішної реєстрації компанії в Нідерландах, що дозволить швидко розпочати бізнес-діяльність.
Оформлення компанії у Торговій палаті (KVK)
Для того, щоб зареєструвати бізнес у Нідерландах, необхідно пройти офіційну процедуру реєстрації в Торговій палаті (KVK). Цей процес складається з кількох кроків, починаючи від заповнення онлайн-анкети та закінчуючи отриманням реєстраційного номера і сплатою реєстраційного збору. Розглянемо ці кроки докладніше.
Початковий етап запуску бізнесу в Нідерландах включає заповнення онлайн-анкети на офіційному вебсайті. В анкеті необхідно вказати такі відомості:
- Інформація про компанію: назва, юридична адреса, форма власності та види діяльності.
- Дані про засновників та директорів: повні імена, адреси проживання та контактна інформація.
- Статутний капітал і розподіл часток: сума статутного капіталу (якщо застосовно) та розподіл часток серед акціонерів.
Заповнюючи анкету, потрібно виявляти точність та уважність, щоб вся інформація була достовірною та актуальною. Після завершення заповнення анкети необхідно призначити дату та час для візиту до офісу для остаточного оформлення.
Після успішного візиту до KVK і перевірки наданих документів, компанії видається реєстраційний номер. Цей номер використовується для ідентифікації компанії в офіційних реєстрах і необхідний для ведення комерційної діяльності.
Для завершення відкриття бізнесу в Нідерландах необхідно також сплатити реєстраційний збір, який на 2024 рік становить 51,30 євро. Оплату можна зробити готівкою або карткою безпосередньо в офісі KVK.
Процес оформлення фірми в Нідерландах через KVK є обов'язковою процедурою, яка дозволяє компанії розпочати законну діяльність, відкрити банківський рахунок та укладати комерційні угоди. Це також забезпечує офіційне визнання компанії та доступ до правового захисту в межах нідерландського законодавства.
Постреєстраційні вимоги
Процедура відкриття корпоративного банківського рахунку
Відкриття корпоративного банківського рахунку можна вважати одним із базових кроків при створенні компанії в Нідерландах, оскільки він необхідний для виконання фінансових операцій – таких, як оплата постачальників, отримання платежів від клієнтів та управління діловими витратами. Процес відкриття корпоративного рахунку включає кілька стадій, кожна з яких потребує ретельної підготовки та виконання певних процедур.
Початковий етап полягає у визначенні найбільш придатного банку. У Нідерландах функціонує низка банків, включаючи ABN AMRO, ING, Rabobank, які надають послуги бізнес-клієнтам. При виборі потрібно враховувати:
- Умови обслуговування та тарифи: проведіть порівняння тарифів банків, щоб визначити найвигідніші умови.
- Зручність використання: оцініть, наскільки зручні інтернет-банкінг і мобільні застосунки.
- Додаткові послуги: уточніть, які додаткові послуги, наприклад фінансове консультування, кредитні лінії та операції з валютою, пропонує банк.
Щоб відкрити корпоративний банківський рахунок у Нідерландах, необхідно підготувати такі документи:
- Статут компанії: основний документ, який визначає структуру та діяльність вашого бізнесу.
- Свідоцтво про реєстрацію: доводить дійсність оформлення вашої фірми у KVK Нідерландів.
- Ідентифікаційні документи засновників і директорів компанії: необхідні копії паспортів або інших документів, які підтверджують особу.
- Додаткові матеріали: залежно від вимог конкретного банку та особливостей бізнесу можуть знадобитися інші документи.
Заповнену форму заявки на відкриття рахунку можна надіслати через інтернет-платформу банку або надати особисто в банківському відділенні. У формі заявки потрібно зазначити:
- найменування організації;
- юридичну адресу та контактну інформацію;
- інформацію про директорів та засновників;
- основні напрямки діяльності та прогнозовані обороти.
Після подання заявки банк розпочинає процес перевірки поданих даних і документів. Цей етап включає оцінку законності та юридичної чистоти компанії, а також аналіз потенційних ризиків. Часові межі перевірки залежать від внутрішніх правил банку та складності структури бізнесу і можуть зайняти від кількох днів до кількох тижнів.
Після завершення верифікації банк офіційно підтверджує відкриття рахунку для бізнесу в Нідерландах та видає необхідні банківські реквізити. На цьому етапі компанія отримує доступ до послуг інтернет-банкінгу та інших банківських функцій. Відкриття корпоративного рахунку дозволяє компанії розпочати фінансову діяльність і брати активну участь у комерційних процесах.
Відкриття корпоративного банківського рахунку – це необхідний крок при створенні фірми в Нідерландах, що забезпечує ефективне управління фінансами та дотримання правових норм. Виконання всіх етапів процесу гарантує успішне та своєчасне відкриття рахунку, що сприяє розвитку бізнесу.
Реєстрація кінцевих бенефіціарних власників (UBO)
Формування бізнесу в Нідерландах спричиняє необхідність виконання низки законодавчих обов'язків, включаючи реєстрацію кінцевих бенефіціарних власників (UBO). Цей захід призначений для гарантування прозорості структури компанії та виключення можливості її використання для протиправних дій – таких, як відмивання грошей або фінансування злочинних діяльностей.
Хто такий кінцевий бенефіціарний власник?
Кінцевий бенефіціарний власник (UBO) є фізичною особою, яка володіє або контролює компанію, безпосередньо або через посередників. У контексті заснування компанії в Нідерландах, UBO визначається як особа, яка:
- володіє понад 25% акцій чи прав голосу в компанії;
- контролює компанію за допомогою інших засобів, як-от домовленості або права на призначення директорів.
Система оподаткування в Нідерландах
|
Показник |
Опис |
Характеристика |
|
Корпоративний податок на прибуток (VPB) |
Податок на прибуток, стягуваний з доходів підприємств. У 2024 році ставка становить 19% для доходів до 200 000 євро та 25,8% для доходів понад 200 000 євро. |
Податкова база визначається з урахуванням бухгалтерського прибутку з урахуванням податкових коригувань. |
|
Податок на додану вартість (ПДВ) |
Податок на товари та послуги, що стягується на кожному етапі виробництва та розподілу. Стандартна ставка становить 21%. Знижені ставки 9% та 0% застосовуються до певних категорій товарів і послуг. |
Застосовуються різні ставки залежно від категорії товарів і послуг. |
|
Податок на дивіденди |
Податок на дивіденди, який сплачується акціонерам. Стандартна ставка – 15%. Можливе звільнення від податку для материнських компаній у ЄС за певних умов. |
|
|
Податок на заробітну плату (Loonbelasting) |
Податок на доходи співробітників, утримуваний роботодавцем. Прогресивні ставки, доходи працівників впливають на ставку податку. |
Роботодавці також мають сплачувати внески на соціальне страхування. |
|
Податок на майно (Vermogensbelasting) |
Податок на чисту вартість майна фізичних осіб. Ставка залежить від обсягу майна. |
Податок стягується щорічно на основі декларованої вартості майна. |
|
Податок на транспортні засоби (BPM) |
Податок, стягуваний під час першої реєстрації транспортного засобу в Нідерландах. Ставка залежить від рівня викидів CO2 та вид транспортного засобу. |
Екофрендлі автомобілі можуть бути звільнені від податку або застосовані знижені ставки. |
|
Спеціальні податкові схеми |
Різні схеми оподаткування, спрямовані на підтримку бізнесу та стимулювання певних видів діяльності. |
Приклади включають Innovation Box та податкову пільгу для висококваліфікованих фахівців, які працюють у Нідерландах. |
Адміністративні та юридичні зобов'язання
Ведення бухгалтерської звітності
У Нідерландах бухгалтерська звітність є важливою частиною процедури реєстрації компанії, сприяючи транспарентності фінансів і відповідності податковим правилам. Це завдання охоплює компіляцію та подання різноманітних фінансових документів, включаючи річні звіти, баланси, звіти про прибутки та збитки, а також податкові декларації.
На початковому етапі формування компанії критично важливо вибрати відповідну систему бухгалтерського обліку, яка відповідає масштабу та специфіці діяльності підприємства. За нідерландським законодавством, організації повинні застосовувати або Нідерландські загальноприйняті бухгалтерські принципи (Dutch GAAP), або Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS), вибір залежить від виду компанії (публічна чи приватна) та пріоритетів її акціонерів.
Організації з реєстрацією в Нідерландах повинні регулярно складати та публікувати річні фінансові звіти. Підприємства, розміри яких перевищують встановлені межі, мають проводити аудит цих звітів. Малі підприємства можуть бути звільнені від цього обов'язку. Річна звітність включає баланс, звіт про фінансові результати та рух грошових засобів, а також додатки до цих документів. Усі вони мають бути представлені до Торгової палати (KVK) протягом п'яти місяців після завершення фінансового року з можливістю продовження строку до шести місяців за рішенням зборів акціонерів.
Процес бухгалтерського обліку включає управління капіталом і моніторинг зобов'язань перед кредиторами та дебіторами. Важливо забезпечити своєчасні платежі та розрахунки, що сприяє фінансовій стійкості компанії. У цьому контексті важливу роль відіграють автоматизовані бухгалтерські програми та послуги професійних бухгалтерів та аудиторів.
Складання та подання фінансової звітності
Ефективне управління справами в Нідерландах тісно пов'язане з ретельною підготовкою та наданням фінансової звітності, що є фундаментом для бухгалтерського обліку. Цей процес передбачає розробку основних фінансових звітів. Законодавство країни вимагає щорічної підготовки фінансової звітності, що включає баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух капіталу та додаткові пояснення.
Підприємства мають дотримуватися або Нідерландських загальноприйнятих бухгалтерських принципів (Dutch GAAP), або Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS), залежно від свого організаційного виду та пріоритетів інвесторів. Публічні та великі приватні компанії зазвичай використовують IFRS, у той час як малі та середні підприємства можуть вибрати Dutch GAAP.
Заключний етап включає проведення аудиту, якщо передбачено законом. Компанії, які зареєстровані в Нідерландах, підлягають аудиту, який виконується незалежним сертифікованим аудитором. Цей спеціаліст перевіряє точність і повноту фінансової звітності та її відповідність стандартам.
Після завершення аудиту фінансові документи подаються до Торгової палати. Звіти мають бути надані протягом п'яти місяців після закінчення фінансового року з можливістю продовження терміну до шести місяців за рішенням зборів акціонерів. Для спрощення процесу компанії можуть використовувати електронні сервіси для відправки документації.
Організація зборів акціонерів
Організація зборів акціонерів є центральним елементом корпоративного управління при формуванні компанії в Нідерландах, оскільки вона дає акціонерам можливість брати участь у прийнятті основних рішень і здійснювати нагляд за діяльністю компанії.
За нідерландським законом, всі публічні компанії (NV) та приватні компанії з обмеженою відповідальністю (BV) мають проводити щорічні збори акціонерів. На цих зборах обговорюються такі питання, як схвалення річного фінансового звіту, розподіл прибутку, призначення та звільнення членів правління та наглядової ради та інші значущі корпоративні справи.
Ці збори мають проводитись протягом шести місяців після завершення фінансового року. У цей час керівництво підприємства має підготувати і подати акціонерам звіт, куди входять фінансову звітність та огляд діяльності підприємства протягом року. Для підтвердження достовірності звіту він має бути перевірений незалежним аудитором.
Акціонери повинні бути повідомлені про дату та місце проведення зборів за 15 днів. Повідомлення має включати час, місце зборів і порядок денний. Для публічних компаній (NV) це повідомлення розміщується в офіційних джерелах і на сайті компанії, у той час як приватні компанії (BV) можуть надсилати його електронною поштою або іншим способом.
На зборах акціонери можуть брати участь у голосуванні особисто чи через представників. Кількість голосів кожного акцій залежить від його частки в статутному капіталі. Рішення на зборах приймаються більшістю голосів, крім випадків, передбачених статутом підприємства чи законом.
Після відкриття компанії в Нідерландах одним із зобов'язань є ведення та збереження протоколів зборів, які фіксують усі обговорення та прийняті рішення. Протоколи підписуються головою та секретарем зборів і зберігаються в архіві компанії. Акціонери можуть запросити доступ до протоколів для ознайомлення.
Отже, збори акціонерів сприяють підвищенню прозорості та відповідальності в управлінні компанією, дозволяють акціонерам впливати на стратегічний напрямок розвитку компанії та контролювати дії управлінського складу. Суворе дотримання процедур і законодавчих вимог під час проведення зборів забезпечує законність прийнятих рішень та захист прав акціонерів.
Обов'язки та відповідальність директорів і акціонерів
При функціонуванні бізнесу в Нідерландах дії директорів та акціонерів регламентуються корпоративним і цивільним правом, мета яких забезпечити адекватне управління компанією та захистити інтереси всіх зацікавлених сторін, включаючи акціонерів, кредиторів і ділових партнерів.
Обов'язки директорів
Директори зобов'язані захищати інтереси компанії та її акціонерів, демонструючи турботу та відданість. Вони повинні уникати конфліктів інтересів, діяти з сумлінністю та приймати обґрунтовані рішення, які, на їхню думку, сприятимуть благополуччю компанії.
Після відкриття фірми в Нідерландах директори відповідають за коректне ведення бухгалтерського обліку та підготовку правильної фінансової звітності. Порушення в цій сфері можуть призвести до особистої відповідальності директорів.
У випадку банкрутства компанії директори можуть бути визнані спільно відповідальними за борги організації, якщо буде доведено, що вони діяли неправомірно чи недбало. Це включає ситуації, коли фінансова звітність не представлена вчасно чи ведення бухгалтерських записів було недостатньо акуратним.
За серйозні правопорушення – такі, як шахрайство або ухилення від податків, директора можуть зазнати кримінального переслідування. У Нідерландах за такі дії передбачені суворі покарання, включаючи великі штрафи та позбавлення волі.
Обов'язки та відповідальність акціонерів
Основна перевага формування компанії у вигляді BV або NV у Нідерландах полягає в обмеженій відповідальності акціонерів. Це означає, що акціонери ризикують лише вкладеними у статутний капітал коштами, не несучи відповідальності за борги компанії понад ці вкладення.
Акціонерам необхідно своєчасно здійснювати внески до статутного капіталу компанії. Невиконання цієї вимоги може призвести до вимог з боку самої компанії або її кредиторів про додаткові платежі.
Акціонери беруть активну участь у прийнятті стратегічних рішень на загальних зборах, включаючи затвердження фінансових звітів, призначення та звільнення директорів, а також розподіл прибутку. Незважаючи на обмежену відповідальність, їх рішення мають бути обґрунтовані та спрямовані на благо компанії.
Акціонери, дії яких завдають шкоди компанії, можуть бути притягнуті до юридичної відповідальності. Це стосується випадків, коли акціонери використовують свої права на отримання особистої вигоди, порушуючи при цьому інтереси компанії.
У цьому контексті як директори, так і акціонери мають певні обов'язки і можуть бути притягнуті до відповідальності за неналежне виконання своїх функцій. Законне функціонування компанії в Нідерландах вимагає ретельного дотримання цих зобов'язань.
FAQ
Іноземні інвестори можуть зареєструвати компанію в Нідерландах, вибравши одну з таких корпоративних форм:
- товариство з обмеженою відповідальністю;
- партнерство;
- обмежене товариство;
- філія;
- дочірня компанія.
Відповідно до зміненого Закону про компанії, мінімум для початкового капіталу становить 1 євро.
Ставка корпоративного податку на прибкток (CIT) у Нідерландах залежить від прибутку вашої компанії. Якщо оподатковувана сума менша за 200 000 євро, ставка податку становить 20%. Навпаки, ставка прибуток становить 25% для оподатковуваних сум, перевищують 200 000 євро.
Зазвичай, для повної реєстрації компанії потрібно від 14 робочих днів.
