在英属维尔京群岛设立基金

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英属维尔京群岛（下文简称BVI）完善了基金的运作规则，为的是要确保该司法管辖区能够更好地符合国际标准和实际需求，同时也保留住基金活动的灵活性和效益业绩。新法规为企业家们提供了更多的选择，包括自2017年起，在BVI设立私人基金的时候可以选用有限责任合伙企业（LP）的形式。

在BVI注册独立投资组合公司 (SPC)

独立投资组合公司（SPC）是独立的法律实体，在它的范畴内可以创建不同的独立投资组合；每个这样投资组合的资产和负债，在法律上都是与其他独立投资组合的资产分开的；但是需要注意的是，每个独立投资组合自身并不是一个独立的法律实体。

英属维尔京群岛的 LP

设立在英属维尔京群岛的LP 可以具有独立法人资格，也可以不具备，因此人它比较适合作为利益分配的工具。在新版的《有限合伙企业法》生效之前已经存在的所有有限合伙企业，无论是否具有法人资格，都可以进行重新注册。

根据有限合伙协议（LPA），有限合伙人可以但不一定要向LP出资，该合伙人对有限合伙企业债务和义务的责任仅限于他的出资。

在BVI注册LP需要至少有一名普通合伙人，通常是由基金经理来管控，并负责合伙企业的管理。普通合伙人对LP的未偿债务和负债负责。如果普通合伙人不止一个，那么每个普通合伙人都要分担责任；除非《有限责任合伙协议》中另有规定，普通合伙人仅在有限责任合伙企业无法自行偿还债务或负债的情况下，对企业的债务和负债负责。

在英属维尔京群岛设立私募基金

一旦各方就公司的成立文件（备忘录、章程、LP的书面合伙协议）和任何其他商务构架达成了一致，公司或LP的创建就迅速了（通常在一两个工作日内），在BVI注册公司的时候这些文件是必须要提交的：

备忘录和章程；
授权潜在注册代理的委托书。

成立独立投资组合公司（SPC）需要获得英属维尔京群岛金融服务委员会 (FSC) 的批准。

在BVI设立LP需要提交以下文件：

申请，确认有LP的名称、地址、注册代理人、每个普通合伙人的姓名和地址，还要确定合伙企业是无限期的还是有固定期限的；
授权潜在注册代理的委托书。

只有注册代理才有权向BVI的注册机构提交注册文件。如果注册机构认为符合了注册要求，则应签发注册证书。

BVI的实体需要缴纳注册费和年费；公司注册费的金额取决于公司获准发行的股票数量，对于获准发行5万股或更少股票的公司，首次注册费目前为450美元，随后每年需要缴纳同等金额的年费；对于获准发行5万股以上股票的公司，初始的注册费目前为1200美元。如果您计划在BVI注册不受监管的SPC，那就必须额外向FSC支付450美元的申请费。

LP的注册费目前为500美元，其他费用（律师费、注册代理费等）将取决于运作的复杂程度。

如果在英属维尔京群岛设立的是封闭式基金，这种形式是没有最低资本要求的。

封闭式基金的认可

2020年之前，封闭式基金是不受英属维尔京群岛监管的。2019年的12月31日，立法修订后，这种基金形式被纳入了监管体系，因此封闭式基金现在必须要获得金融服务委员会的认可。

要获得这项认可，基金需要向金融服务委员会提交正式的申请表，并附上以下文件的副本：

基金的章程文件、董事名册（如适用）和公司的注册证书；
基金的估值程序；
基金的发售文件或条款与条件声明（如果基金计划要发布这类文件）；
每位董事、普通合伙人或受托人的详细资料。

目前，BVI私人投资基金的认可申请费为700美元，获得了批准还需要支付1000美元，之后每年的认可续费为500美元。

在BVI设立私募股权基金

私募股权基金必须在英属维尔京群岛注册有代理人和办公室，对公司秘书的任命没有要求。

截至2019年12月31日（已成立的封闭式基金截止到2020年7月1日），这类法律实体必须要任命一名授权代表来作为基金与金融服务委员会之间的对接人，而且要为授权代表申办BVI的许可证。

第三方投资者的有限责任

英属维尔京群岛的公司被视为独立于其投资者的实体，股东的义务需要履行，而公司投资者的责任通常都有限于：

所持股份的未缴股款（如有）；
组织大纲和章程细则中明确规定的任何责任；
偿还债务和负债的任何责任。

只有在下列情况时，有限合伙人才对 LP 的债务和负债负责：

参与了LP的管理；
在义务产生时，义务承担者：
- 知晓有限合伙人参与了LP的管理；
- 根据有限合伙人的行为，有理由判断该合伙人实际上是普通合伙人

基金管理人的信托责任

英属维尔京群岛有限责任合伙企业的成立，往往意味着普通合伙人通常就是基金管理人，由指定人或两者共同负责基金的管理。普通合伙人在任何时候都必须诚实守信地以合伙企业的利益行事。

在英属维尔京群岛注册成立的公司，由董事或/和被任命的管理人员承担管理责任；未能履行职责的董事可以被追究责任，并可由此而产生利益冲突。

如果被任命者不是基金的普通合伙人或董事，这些人将不受法定信托责任的约束，但是须要遵守他们与基金之间的合同条件，以及监管机构对他们所规范的任何要求。

通知要求

英属维尔京群岛的封闭式基金，在业务有任何变更或章程文件有任何修订的时候，必须要向金融服务委员会提交书面通知；FSC明确要求在相关变更产生后的7天内，必须提交这样的通知（尽管PIF规定的期限是14天之内）；此外，基金托管安排的任何变更也需要通报给FSC。

控制权的变更

普通合伙人的变更通知，必须要在14天内向注册处提交，在通知被正式入档之前，他继续承担合伙企业普通合伙人的所有责任。如果控制权的变更导致了授权人的变更，那么基金就必须在终止该授权人权利的七天之内通知金融服务委员会。

纳税义务

英属维尔京群岛对在该司法管辖区设立的所有机构实行零税率；同样，也不对BVI企业实现的利润或当地公司的任何股份、债券、合伙权益或其他证券征收资本利得税；此外，英属维尔京群岛的实体向投资者支付的利息或分红，也无需缴纳预扣税款。

在BVI投资房地产需要缴纳印花税，所有者实体的印花税税率为4%，非所有者实体的印花税税率为12%；如果BVI的公司直接或间接拥有位于该司法管辖区的土地，那么针对该公司转让的股份也征收相同税率的印花税。

非居民投资人的地方税

只要所设的基金不投资于英属维尔京群岛的土地，非居民投资者就无需缴纳任何税款。

税务条约

英属维尔京群岛与澳大利亚、加拿大、中国、英国、美国和一些欧盟成员国签订有近30项税务信息的交换协议。英属维尔京群岛是《多边税收征管互助公约》的缔约国，允许100多个签署国根据具体要求交换税务信息，打击逃税行为。

英属维尔京群岛另与美国签属有政府间协定，并实施了《共同报告标准》（CRS）。

反洗钱法规

如果您计划在英属维尔京群岛设立私募股权基金，请注意这里已经根据金融特别工作组的标准推行了反洗钱法规。所有英属维尔京群岛的实体（包括封闭式基金）都必须要遵守《犯罪资产收益法》，该法明确了主要的洗钱行为，包括协助隐瞒犯罪所得和可疑报告等细节。

截至到2019年12月31日，2008年《反洗钱条例》和2008年《反洗钱业务守则》的适用范畴已经扩展到了封闭式基金。《反洗钱条例》规定了更多的要求，包括投资者、任何重要受益人的身份识别和验证程序、记录保存、合规办法、登记和报告、雇员培训以及对违规行为的处置办法。

总结

在英属维尔京群岛设立的基金必须要在2020年7月1日前根据更新的法律进行重新注册，否则，它们将无权在该司法管辖区继续开展业务。

您可以联络IQ Decision的英国团队，并在咨询英属维尔京群岛商务期间了解到更多的信息。