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加密货币的日益普及和数字资产市场的积极发展，大力推动了加密货币作为投资工具在全球金融市场中的应用和推广，许多欧盟国家已经把加密货币视为一种替代支付系统，并积极推动加密货币的应用。立陶宛共和国是在立法上对加密货币业务进行正式监管的欧盟国家之一。立陶宛成立有金融犯罪调查局（FCIS），其职能就包括了协调加密货币市场和监控数字货币业务。加密货币的运营在立陶宛已于2020 年获得了官方认可。
立陶宛的加密货币许可证：分类和特点
立陶宛有两种加密货币许可证，准许持有人使用数字货币进行金融交易：
- 加密货币兑换许可证：持有这类许可证的公司有权将数字货币兑换成法定货币；同时，也可以将虚拟资产兑换成另类资产；
- 加密货币钱包和托管服务许可证：这类许可证允许公司使用在线加密货币钱包来保存加密货币；此外，还准许创建和存储加密客户密钥。
立陶宛对持证者的基本要求
在立陶宛，确保加密货币交易的合法性、防止代币的非法流通和洗钱是由国家机构掌控的。根据该国的法律规定，公司股东、董事会成员和所有者都必须满足比较高的职业声誉要求，并需要提供无刑事案件和无犯罪记录的证明文件。
以下是公司实体在立陶宛获得加密货币许可证必须满足的主要条件：
- 要有负责遵守反洗钱规范和要求的专员；
- 必须有加密公司客户身份确认（验证）和识别的实用程序；
- 法定资本不少于 125,000 欧元；
- 必须有当地代理人；
- 公司雇员只能在一家加密货币公司工作；
- 公司在立陶宛的运营活动必须占据公司所有活动的重要部分。
提交相关申请之后，即可获得在立陶宛加密货币领域运营的许可证，国家机构在该领域的权限如下：
- 由立陶宛中央银行审议加密许证的申请；
- 由立陶宛金融犯罪调查局（FCIS）监控加密货币市场；
有关业务运营变化的相关信息，包括：企业所有人、公司管理委员会成员、反洗钱专员的所在地，以及公司组织结构的其他要素，都必须在递交申请文件的同时，在监管机构的数据库进行注册。
在立陶宛加密货币的立法当中，没有对此类公司的财务和税务报告提出特殊要求，财会信息的记录和管理须要符合普通标准。此外，FCIS 要求遵守 KYC/AML 的规范，包括与加密货币活动相关客户数据的获取和向监管机构的移交。
在立陶宛成立加密货币公司的步骤和所需文件
立陶宛许可机构向注册为Akcinė Bendrovė（AB- 股份公司）或Uzdaroji Akcine Bendrove（UAB - 封闭式股份公司）形式的公司发放加密货币交易、兑换或销售的许可证。
根据法律规定，在立陶宛注册加密货币公司的最低法定资本为 12.5 万欧元，由相关国家机构来接受注册申请；此外，在立陶宛还可以远程注册法律实体。
在立陶宛注册公司的步骤：
- 为公司选择独特的名称；
- 必须选择并确认公司总部在立陶宛的法定地址；
- 准备全套申请文件（公司组织结构、股东信息和公司管理层的信息）；
- 提交注册文件；
- 开设银行账户；
- 缴纳法定资本；
- 在税务局和社保基金注册。
成立公司所需的全套文件包括:
- 公司股东的个人文件：个人信息、居住登记的护照复印件;
- 公证过的股东法人文件;
- 公司总经理及其他管理人员的信息;
- 上述人员无犯罪记录的证明文件;
- 公司章程。
如果金融监管机构额外要求，所需文件的清单有可能会有变动。
许可程序：获得加密许可证的阶段
为了顺利向发证机构提交申请并获得加密货币业务的许可证，申请人必须提供以下全套文件：
- 申请人护照（身份证）复印件的公证件；
- 用于远程注册和领取许可证的授权书（Powеr of Attornеy）；
- 附有对公司商业模式详细描述的商业项目计划；
- 公司加密货币业务项目参与者的信息；
- 提供加密货币服务的网站名称；
- 企业所有人、董事会成员、最终受益人 (UBO) 和反洗钱专员的无犯罪记录证明（Cеrtificatе of no criminal rеcord）；
- 按FCIS 的具体要求提交最终受益人（UBO）的个人资讯；
对反洗钱专员的要求：
- 从业资质和工作经验；
- 专业声誉。
反洗钱专员既可以是立陶宛共和国的居民，也可以是该国的非居民。
根据AML/KYC的规则要求，持证公司有义务维护客户信息和交易记录的数据库；作为监管机构，FCIS 可要求提供有关公司当前在该领域活动的信息。
KYC/AML 法规、内部安全和风险评估
在为公司申办加密货币许可证的这个阶段，需要特别注意的要点之一，就是准备体现公司内部业务流程的递交文件。这些文件必须符合FCIS 的“反洗钱”（Anti Monеy Laundеring）和“了解客户”（Know Your Cliеnt）的规范要求，公司才有资格获得加密货币许可证。这是一个繁琐而且难度较大的流程，也会引发连带后果。但是请不用担心，我们的专家团队可以在从准备文件到申请许可的每个阶段为您提供必要的支持，我们帮助自己的客户全面公司了解获取许可证的法律和组织问题，并确保顺利申领加密货币许可证。
在这方面，AML/KYC专员的职责包括：
- 制定和实施反洗钱程序；
- 收集分析非法洗钱和其他金融犯罪风险较高的可疑交易信息；
- 记录高风险客户并通报可疑运作；
- 为公司的产品和服务制定和审计金融风险评估系统；
- 根据公司的反洗钱政策识别客户；
- 引入特殊培训教程，提高反洗钱部门员工的专业素质；
- 建立这方面的统计制度；
- 组织针对第三方公司（合作伙伴和供应商）的检查和审计；
- 向监管机构通报可疑的交易和行为。
欧洲交易平台：初始代币和初始交易所（ICO/IEO）的发行注册
鉴于立陶宛对加密货币市场的透明监管和该国金融科技初创企业的稳定增长，投资者进入该市场能够占有很多竞争优势。此外，该司法管辖区的财政部颁布了一系列补充措施来完善现有的监管条例，其中包括有对 ICO 的建议，即确保了该国金融市场的安全，也增加了加密货币行业的吸引力。在 ICO/IEO 范畴内注册公司可以促进在这一领域新加密项目的引入，安全发行代币，顺利进入欧洲的其他市场。
立陶宛对加密货币交易的征税
根据立陶宛共和国的法律，对加密货币交易适用的税收制度取决于多个因素，其中包括：
- 金融交易的性质；
- 公司规模。
对于雇员不超过 10 人、年营业额低于 30 万欧元的微型公司，适用较低的 0-5%企业税率。
根据该国税法，加密货币公司需要缴纳15%的所得税；对分配利润征收税率为15%的预扣所得税。
立陶宛的法律没有要求数字货币交易服务缴纳增值税。
在立陶宛司法管辖区注册加密货币企业并获得许可的优势
在立陶宛共和国注册和经营企业的主要优势：
- 该国经济的发展稳定，具有加密货币业务总体条件的吸引力；
- 正面的国家形象；
- 与欧洲其他国家经济区相比，进行加密货币经营的许可条件极佳；
- 立陶宛有欧洲金融科技中心的定位前景；
- 宽松的商业信贷条件；
- 对公司创始人、利益相关者和管理人员的居住地没有限制；
- 简化的加密货币公司注册机制；
- 可接受的税率，所得税从 0% 到 15% 不等；
- 可以远程注册该管辖区的公司。
结论
立陶宛共和国的生活水平较高、经济稳定、技术发达，是在欧洲开展商务活动的理想选址。在这个国家注册加密货币公司，为创业者在欧洲市场进一步的发展提供了很多机会，与此同时，也需要严格遵守相关法律。IQ Decision为加密货币企业在立陶宛的注册和许可申办提供全方位的专业服务，从最初的基本咨询到申办立陶宛加密货币许可证，我们的团队会在每个阶段为客户提供最高效的服务，有了我们专业团队所提供的法律支持和咨询，与加密许可相关的所有问题都将迎刃而解，并将给您项目启动的流程带来更多的便捷。
