Форма заказа консультации по регистрации компании на Мадейре

user

Введите ваше имя

user

Введите ваш E-mail

user

Введите номер телефона

comment

Данный обзор будет полезен предпринимателям, рассматривающим возможность зарегистрировать компанию на Мадейре.

Мадейра – автономная административная единица Португалии – страны, входящей в состав ЕС и ОЭСР. Регистрация компании на Мадейре предусматривает следующие преимущества:

  • Гарантия работы в заслуживающем доверия центре, поддерживаемом 28 странами-членами ЕС (эта территория не рассматривается в качестве налогового убежища);
  • На Мадейре все принципы Договора ЕвроСоюза применяются и для инвесторов, в частности, принцип свободы создания и предоставления услуг;
  • Регистрация фирмы на Мадейре предусматривает автоматическое присвоение номера VAT, предоставляющего доступ к рынку внутри Сообщества Европейского Союза, без каких-либо ограничений;
  • Мадейра является частью ЕВС – Европейской валютной системы (EUR), с соответствующим сокращением операционных расходов и устранением валютного риска;
  • На Мадейру распространяются все директивы ЕС, обеспечивая хорошо регулируемый правовой режим, призванный защищать интересы инвесторов.

Читать также:   Зарегистрировать компанию и не навлечь проверки в Великобритании: Вариант 1

Международный деловой центр Мадейры (IBCM), также известный как “Зона свободной торговли Мадейры”, был официально создан в 80-х годах как инструмент региональной экономической политики. Желающим зарегистрировать фирму на Мадейре удаленно, стоит внимательно ознакомиться с его особенностями.

IBCM состоит из ряда стимулов, в основном, налогового характера, предоставляемых с целью привлечения внутренних инвестиций в Мадейру, признанных наиболее эффективным механизмом модернизации, диверсификации и интернационализации региональной экономики.

Решение о создании Международного делового центра Мадейры стало результатом тщательного изучения и анализа, поэтому если вы намерены открыть компанию на Мадейре – это станет вполне разумным и выгодным решением.

Другие малые территории с аналогичными географическими и экономическими ограничениями, успешно реализовали проекты привлечения прямых иностранных инвестиций на основе международной деятельности в сфере услуг, став, таким образом, примерами успешной экономической политики.

Управляющим органом IBCM является SDM – Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, с которым решаются все вопросы лицензирования компаний.

С самого начала были созданы благоприятные операционные и фискальные условия в контексте льготного налогового режима, полностью признанного и одобренного Европейской комиссией в рамках государственной помощи для региональных целей и в соответствии с условиями ультра-периферийных регионов, определенных в соглашениях, в частности статья 299º Договора о Европейском Союзе.

Это является одной из основных причин, по которым с каждым годом все большее число предпринимателей стремится удаленно зарегистрировать компанию на Мадейре.

IBC Мадейры полностью интегрирован в правовые системы Португалии и ЕС, вследствие чего регулируется и контролируется компетентными органами Португалии и ЕС в прозрачной и стабильной бизнес-среде, определяя явное отличие от так называемых «налоговых убежищ» и «оффшорных юрисдикций» с момента его образования.

В 2015 году Европейская комиссия утвердила новый режим государственной помощи для предпринимателей, регистрирующих компании на Мадейре в период с 2015 по 2020 год, и продление срока снижения налогов до конца 2027 года. Республика Португалия и Комиссия ЕС в настоящее время ведут переговоры о следующем режиме (пятый по счету) на период до 2021-го года с льготами, запланированными до 2035 года.

Нынешний налоговый режим определен в статье 36º-A Устава налоговых льгот Португалии.

Основные свойства подхода IBCM

Если вы собираетесь открыть фирму на Мадейре, то предварительно внимательно ознакомьтесь с условиями приемлемости компаний ZFM:

  • Доход, полученный субъектами, имеющими лицензию на деятельность в зоне свободной торговли Мадейры с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года, подлежит налогообложению до 31 декабря 2027 года по ставке 5% в соответствии со следующими условиями:
  1. Компании, получившие лицензию в пределах Зоны промышленной свободной торговли в отношении дохода, полученного от промышленной деятельности, включенного в п. 1 и классифицированного в соответствии с пп. 2 и 3 статьи 4 Регламента № 53/82 от 23 августа, а также от обязательных или дополнительных мероприятий;
  2. Компании, имеющие надлежащую лицензию на осуществление морских и воздушных перевозок, в отношении дохода, получаемого от лицензируемой деятельности, за исключением дохода, получаемого от перевозки пассажиров или грузов между национальными портами;
  3. Субъекты, упомянутые в пункте а), в отношении дохода, полученного в результате деятельности, осуществляемой в зоне свободной торговли, не включенной в этот пункт, и остальные субъекты, не упомянутые в предыдущих абзацах, в отношении дохода, полученного в результате деятельности в рамках институциональной структуры зоны свободной торговли, при условии, что в обоих случаях он происходит из деятельности, осуществляемой с организациями, имеющими лицензию в зоне свободной торговли, или с организациями, не являющимися резидентами португальской территории, за исключением постоянных представительств, расположенных там, и за пределами зоны свободной торговли.
  • Упомянутые выше субъекты, которые желают воспользоваться преимуществами этого специального режима, должны будут начать свою деятельность в течение шести месяцев, за исключением промышленной или морской и воздушной перевозки, которая должна начать свою деятельность в течение одного года, начиная с даты получения лицензии, также должны соответствовать одному из следующих требований:
  1. Создание от одного до пяти рабочих мест в первые шесть месяцев деятельности и минимальные инвестиции в размере 75 000 евро в материальные или нематериальные основные средства в течение первых двух лет деятельности;
  2. Создание шести или более рабочих мест в первые шесть месяцев деятельности.
  • На субъекты, упомянутые в п. 1, будет распространяться одно из следующих максимальных годовых ограничений, применимых к налоговым льготам настоящего режима:
  1. 20,1% от годовой валовой добавленной стоимости, или
  2. 30,1% годовой стоимости труда или
  3. 15,1% годового оборота.
  • На субъекты, упомянутые в предыдущих номерах, будет распространяться ограничение на льготы, которые будут предоставлены путем применения предельных уровней налогооблагаемого дохода, на следующих условиях:
  1. 2,73 миллиона евро на создание от 1 до 2 рабочих мест;
  2. 3,55 млн евро на создание от 3 до 5 рабочих мест;
  3. 21,87 млн евро на создание от 6 до 30 рабочих мест;
  4. 35,54 миллиона евро на создание от 31 до 50 рабочих мест;
  5. 54,68 млн евро на создание от 51 до 100 рабочих мест;
  6. 205,5 миллиона евро на создание более 100 рабочих мест.
  • Применение потолочных уровней, упомянутых в предыдущем пункте, определяется в соответствии с количеством рабочих мест, сохраняемых в каждом году деятельности.
  • Компании, упомянутые в п. 1, которые имеют лицензию на деятельность в Промышленной зоне свободной торговли, также получат вычет в размере 50% от их корпоративного подоходного налога, при условии соблюдения двух следующих условий:
  1. Что они способствуют модернизации региональной экономики, а именно за счет технологических инноваций продуктов и производственных процессов;
  2. Что они способствуют диверсификации региональной экономики, а именно путем осуществления новых видов деятельности с высокой добавленной стоимостью;
  3. Что они способствуют набору высококвалифицированных человеческих кадров;
  4. Что они способствуют улучшению окружающей среды;
  5. Чтобы они создали не менее 15 рабочих мест, которые должны сохраняться в течение как минимум пяти лет.
  • Субъектам, имеющим лицензию в зоне свободной торговли Мадейры в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года, может быть разрешено осуществлять следующие виды деятельности:
  1. Производственная деятельность (NACE Rev.2, раздел C);
  2. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды (NACE Rev. 2, раздел E, секции 36, 37, 38 и 39);
  3. Коммерческая деятельность в целом (NACE Rev.2, раздел G, секции 45 и 46);
  4. Транспорт и связь (NACE Rev.2, раздел H, секции 49, 50, 51, 52 и 53; NACE Rev.2, раздел N, секция 79; NACE Rev.2, раздел J, код 61);
  5. Операции с недвижимым имуществом и услуги, оказываемые компаниям (NACE Rev.2, раздел N, секция 68 (Операции с недвижимостью); NACE Rev.2, раздел N, секция 77 (аренда); NACE Rev.2, раздел J, секции 58, 59, 60, 62 и 63; NACE Rev.2, раздел С, раздел 33; КДЕС ред.2, раздел S, раздел 95; КДЕС ред.2, раздел М, разделы 69, 70, 71, 72, 73 и 74 NACE Rev.2, раздел N, раздел 77, группа 77.4; NACE Rev.2, раздел N, секции 78, 80, 81 и 82; NACE Rev.2, раздел P, секция 85, группа 85.6, класс 8560; NACE Rev.2, раздел K, секция 64, группа 64.2, класс 64.20 (деятельность холдинговых компаний);
  6. Преподавательская и прочая образовательная деятельность (NACE Rev.2, раздел P, раздел 85, группа 85.3, класс 85.32; NACE Rev.2, раздел P, раздел 85, группы 85.4, 85.5 и 85.6);
  7. Прочие услуги, оказываемые компаниям в целом (NACE Rev.2, раздел E, секция 37; NACE Rev.2, раздел J, секции 59, 60 и 63; NACE Rev.2, раздел R, секции 90, 91, 92 и 93 ; NACE Rev.2, раздел P, раздел 85, группа 85.5, класс 85.51; NACE Rev.2, раздел N, секции 78 и 79; NACE Rev.2, раздел S, секция 96; NACE Rev.2, раздел R, раздел R 91, класс 91.04; NACE Rev.2, раздел J, секция 94, группа 94.9, класс 94.99).
  • Следующие виды деятельности исключены из существующего режима:
  1. Субъекты, осуществляющие внутригрупповую деятельность и основная деятельность которых включена в подразделы 70.10 «Деятельность головных офисов» или 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления» раздела M NACE Rev.2, а также организации, основная деятельность которых включена в раздел K «Финансовая и страховая деятельность» Nace Rev. 2, несмотря на окончательную редакцию пункта е);
  2. Предприятия, осуществляющие деятельность в секторах стали и синтетического волокна, как это определено в пунктах 43 и 44 статьи 2 Регламента Комиссии (ЕС) № 651/2014 от 17 июня 2014 года, а также в секторах угольного и военно-морского строительства в соответствии с пунктом а) статьи 13 того же Регламента;
  3. Субъекты, осуществляющие деятельность в секторах сельского хозяйства, лесничества, рыболовства,  и добычи полезных ископаемых в соответствии с подпунктами i) и ii) пункта c) статьи 13 Регламента Комиссии (ЕС) № 651/2014 от 17 июня 2014 года;
  4. Субъекты, рассматриваемые как «испытывающие трудности» в соответствии с условиями, изложенными в пункте 18 статьи 2 Регламента Комиссии (ЕС) № 651/2014 от 17 июня 2014 года;
  5. Юридические лица, подлежащие восстановительному судебному решению в соответствии с решением Европейской комиссии, в котором конкретная помощь считается незаконной и несовместимой с внутренним рынком.
  • Доход, полученный организациями, имеющими лицензию в Зоне свободной торговли Мадейры, основной деятельностью которых является управление пакетами акций, будет облагаться налогом в соответствии с п. 1 и с учетом применимых пределов, установленных в п. 3.
  • Акционеры или держатели квот компаний, имеющих лицензию на деятельность в зоне свободной торговли Мадейры, которые пользуются нынешним режимом, будут освобождены от уплаты налога на прибыль организаций или физических лиц до 31 декабря 2027 года относительно следующих позиций:
  1. Прибыль, предоставленная в распоряжение этих компаний, включая амортизацию акций без уменьшения капитала, пропорционально сумме чистого результата соответствующего отчетного периода плюс чистая стоимость отклонений, не отраженных в этом результате, определенная для налоговых целей, которые получают выгоду от применения пониженной ставки налога в соответствии с п. 1 и той части чистого результата, согласно которому, хотя и не получает выгоды от такой ставки, получается из дохода, полученного за пределами португальской территории, исключая доход, полученный в результате операций с юридическими лицами, которые имеют резидентство в странах или территориях с льготными налоговыми режимами, явно более благоприятными, включенными в список, утвержденный для этой цели Португалией, в соответствии с международной практикой;
  2. Доход, полученный от процентов и других форм вознаграждения по кредитам, пособиям или авансовым платежам акционерного капитала, произведенных компании такими организациями.
  • Для целей положений предыдущего пункта применяются следующие правила:
  1. Если сумма прибыли, предоставленной в распоряжение акционеров, включает распределение резервов, то для расчета пропорциональной части, указанной в пункте а) более старыми резервами считаются те, которые были распределены в первую очередь;
  2. Субъекты, имеющие резидентство на территории Португалии, не имеют права на льготу, упомянутую в предыдущем пункте, за исключением случаев, когда они являются акционерами или держателями квот компаний, упомянутых в пунктах 1. а) и b), а также юридическими лицами, которые имеют резидентство в странах или регионах с льготными налоговыми режимами, более благоприятными, включенных в список, утвержденный для этой цели Португалией, в соответствии с международной практикой.
  • Налоговые льготы, предоставляемые субъектам, указанным в предыдущих пунктах, в отношении гербового сбора, налога на муниципальную собственность, налога на передачу муниципальной собственности, региональных и муниципальных подоходных налогов и местных налогов, будут предметом ограничения в количестве 80% в отношении каждого из этих налогов и относительно каждого действия или периода, к которому они применяются.
  • Остальные ситуации, не упомянутые в предыдущих пунктах, в рамках положений соответствующего законодательства будут регулироваться режимом налоговых льгот и ограничений, действующих в настоящее время в Зоне свободной торговли Мадейры.
  • Компании, получившие лицензию в Зоне свободной торговли Мадейры, будут подвергаться специальной предварительной оплате корпоративного налога и автономному налогообложению только пропорционально применяемой ставке корпоративного налога, за исключением случаев, когда это касается автономного налогообложения в соответствии с условиями nºs. 1 и 8 статьи 88 Налогового Кодекса.
  • Льготы, предусмотренные настоящим режимом, не могут быть объединены с другими льготами того же характера в соответствии с условиями любых других местных, региональных или национальных режимов.
  • Компании, которые в настоящее время имеют лицензию в соответствии с налоговым режимом, указанным в предыдущей статье, могут воспользоваться новым налоговым режимом с 1 января 2015 года при условии, что они соответствуют применяемым требованиям.

Читать также:   BEPS Project - европейские меры по борьбе с выводом средств из-под налогообложения

Особенности налогообложения

Если вы захотите зарегистрировать фирму на Мадейре, то обратите внимание на тот факт, что компании, действующие в рамках IBC Мадейры, пользуются одним из самых выгодных налоговых режимов в Европейском Союзе:

  • Льготный режим, распространяющийся на дивиденды, резервы, прирост капитала и убытки по всему миру.
  • Отсутствие необходимости уплаты налога на репатриацию дохода в виде дивидендов акционерам;
  • Низкая ставка корпоративного налога (IRC): 5% (до 2027 года);
  • Отсутствие налога на репатриацию дохода в виде выплаты акционерам процентов, а также других видов вознаграждения за поставку, рассрочку или авансирование капитала;
  • Регистрация компании на Мадейре освобождает от уплаты CGT (прирост капитала), полученного при продаже инвестиций на условиях освобождения участия;
  • Отсутствие CGT при продаже холдинговых долей в компании Мадейры;
  • Налоговый кредит для целей международного, экономического и правового двойного налогообложения;
  • Отсутствие налога на репатриацию процентов, роялти, а также дивидендов от аффилированных организаций ЕС, в случае их соответствия требованиям директив.
  • 80% снижение гербового налога, нотариальных и регистрационных сборов, муниципального налога на операции (IMT), муниципальную собственность (IMI), а также региональных и муниципальных налогов;
  • Отсутствие требований по уплате роялти, услуг и процентов третьим сторонам;
  • Сокращение Специального платежа по счету и Автономного налогообложения пропорционально применяемой ставке IRC (в этом случае снижение на 76,2%).

Общие условия для регистрации компании на Мадейре

Открытие фирмы на Мадейре подразумевает:

  1. Наличие лицензии Регионального правительства Мадейры для работы в рамках CINM;
  2. Отсутствие налога на репатриацию, применимого к платежам нерезидентам в Португалии или налоговым убежищам, а также к платежам другим компаниям, работающим в IBC;
  3. В случае судоходных компаний, пониженная ставка IRC не распространяется только на доход, полученный от перевозки пассажиров или груза между португальскими национальными портами;
  4. Открытие компании на Мадейре предоставляет пониженную ставку IRC, применимую к доходам, полученным за пределами Португалии, или к доходам, полученным от других организаций, работающих в CINM;
  5. Отсутствие налоговой ставки CGT при продаже пакетов акций в компании (кроме партнеров, проживающих в Португалии или в налоговых убежищах);
  6. Снижение ставок IMT и IMI только в сфере недвижимости, расположенной на Мадейре, и оказывает влияние на деятельность компании.

Требования по наличию местной составляющей (substance)

После оформления компании на Мадейре в IBC, предприниматели должны начать свою деятельность в течение 6 месяцев – в сфере предоставления международных услуг и 1 года – в сфере судоходства и промышленности, считая от даты лицензирования. Компании также должны соответствовать одному из следующих квалификационных требований:

  • Наличие 1-5 рабочих мест, созданных в первые 6 месяцев деятельности и реализация минимальных инвестиций (EUR). 75 тысяч в приобретение материальных или нематериальных основных средств в первые 2 года деятельности;
  • Наличие от 6 более рабочих мест, созданных в первые 6 месяцев деятельности.

Специалисты IQ Decision UK предоставляют комплексные консультации касательно регистрации компании на Мадейре и деятельности в Свободной экономической зоне.