Налоговый кодекс каждой страны представляет собой многогранную систему, и Израиль не является исключением. Если вас интересует регистрация компании в Израиле, то первый шаг к пониманию налогового кодекса этой страны – это знание основ.
Индекс международной налоговой конкурентоспособности (ITCI) налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы стран способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям:
- корпоративные налоги;
- индивидуальные налоги;
- налоги на потребление;
- налоги на имущество;
- международные налоговые правила.
Тем, кого интересует регистрация фирмы в Израиле, стоит обратить внимание, что эта страна занимает 25 позицию среди 36 государств.
Корпоративное налогообложение в Израиле
Корпоративный подоходный налог – это налог на прибыль корпораций. Надбавки на капитал напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций.
Корпоративный налог (2021 г.) |
23% |
Обычная ставка налога на дивиденды |
|
Корпоративный налог для компаний, подпадающих под режим привилегированных предприятий (PFE), инвестирующих в основном в НИОКР. |
7,5% или 16% |
Дивиденды для PEE |
20%. В результате комбинированная налоговая нагрузка на распределенную прибыль обычно составляет 26%- 32,8% в соответствии с любым налоговым соглашением. |
Особое предпочтительное предприятие (SPFE), у которого годовой оборот не менее 10 млрд шекелей. |
5% или 8% |
Предпочтительное технологическое предприятие (PTE). |
7,5% или 12% (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
Специальное предпочтительное технологическое предприятие (SPTE). |
6% на срок не менее 10 лет (такие ставки корпоративного налога применяются только в отношении части интеллектуальной собственности, разработанной в Израиле). |
После регистрации израильской компании на нерезидента уплачиваются налоги только на доходы, полученные в Израиле.
Инкорпорация компании в Израиле: как облагается налогом прирост капитала?
Прирост капитала, полученный от продажи, обмена, передачи материальных и нематериальных капитальных активов, расположенных в Израиле, рассматривается как доход из израильского источника и облагается налогом на прирост капитала. После учреждения компании в Израиле те, кто не является резидентом этой страны для целей налогообложения, освобождаются от налога на прирост капитала от продажи акций, торгуемых на Тель-Авивской фондовой бирже, если только прибыль не связана с постоянным представительством иностранного продавца в Израиле.
Прежде чем открыть фирму в Израиле также стоит принять во внимание, что существуют налоговые льготы для: прироста капитала иностранных инвесторов-резидентов, бизнес-структур, находящихся в доверительной собственности, сельскохозяйственніх предприятий, утвержденных арендных зданий, разведки и добычи нефти и газа. Гранты на НИОКР обычно составляют от 50% до 100% финансирования в назначенных инкубаторах.
Какие потребительские налоги нужно уплачивать после регистрации предприятия в Израиле?
Ставка НДС составляет 17%. Определенные позиции имеют нулевую ставку, включая;
- экспорт товаров;
- поставки нематериальных активов иностранным резидентам;
- предоставление услуг иностранным резидентам с учетом ограничений на широкое использование и пользование;
- сдача в аренду туристам частных автомобилей;
- предоставление услуг по мониторингу, по инспектированию и координации в отношении клинических испытаний, проводимых в Израиле.
Если вас интересует регистрация некоммерческой организации в Израиле, то такие бизнес-структуры уплачивают налог, эквивалентный НДС (налог на заработную плату), по ставке 7,5% от их общей суммы заработной платы. Регистрация финансовой компании в Израиле подразумевает уплату налога по ставке 17%.
Исключение из налогообложения. Сделки, совершаемые бизнесом ниже порога регистрации, продажа алмазов и драгоценных камней, а также услуги некоммерческих организаций освобождаются от НДС.
Иностранная компания, зарегистрированная в Израиле, или незарегистрированная иностранная компания, ведущая бизнес в Израиле, должна назначить местного представителя для целей НДС в течение 30 дн. с момента начала своей деятельности.
Регистрация компании на нерезидента в Израиле: прочие корпоративные налоги
Налоги на недвижимость обычно взимаются на муниципальном уровне с лиц, занимающих коммерческую и жилую недвижимость. Покупка недвижимости облагается налогом по ставкам от 0% до 10% в зависимости от статуса покупателя (гражданин Израиля, иностранный резидент в процессе получения израильского гражданства), количества собственности, которая находиться во владении, и стоимости недвижимости.
После создания израильской компании нерезидентом взносы на социальное обеспечение, выплачиваемые работодателем для сотрудников-нерезидентов составляют:
- 0,59% до ежемесячного дохода в 6 331 шек.:
- 2,65% для дохода от 6 331 шек. до 44 020 шек.
Некоммерческие организации облагаются налогом в размере 7,5% от фонда заработной платы вместо НДС. Аналогичный налог (17%) будет взиматься, если вы решили зарегистрировать финансовое учреждение в Израиле.
Некоторые товары облагаются акцизами (включая бензин и дизельное топливо) по разным ставкам. Налог на роскошь взимается с покупки некоторых яхт и роскошных автомобилей. В Израиле нет гербовых сборов, налога на чистое имущество или налога на чистую стоимость.
Создание фирмы в Израиле: какие индивидуальные налоги применяются?
Ставки подоходного налога с населения |
Прогрессивные ставки от 10% до 50% с учетом налоговых льгот для снижения подлежащих уплате налогов. |
От 1 до 75 480 шек. |
10% |
От 75 480 до 108 360 шек. |
14% |
От 108 360 до 173 880 шек. |
20% |
От 173 880 до 241 680 шек. |
31% |
От 241 680 до 50 2920 шек. |
35% |
От 502 920 до 647 640 шек. |
47% |
Более 647 640 шекелей |
50% |
Ежегодный налог на пассивный доход (например, аренда бизнеса) |
От 31% до 47% |
От 1 до 239 520 шек. |
31% |
От 239 520 до 498 360 шек. |
35% |
Выше 498 360 шек. |
47% |
Открытие компании в Израиле на нерезидента предполагает, что такие бизнес-структуры будут облагаться налогом на доходы, полученные в Израиле, по тем же ставкам, что и резиденты (хотя отчисления на соцобеспечение различаются). Налог на медицинское страхование не взимается с нерезидентов. Физические лица, приобретающие недвижимость, облагаются налогом на приобретение в размере 6%.
Международные соглашения
Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать израильскую компанию, следующая информация может быть полезна вам для будущего ведения бизнес-деятельности. У Израиля есть соглашения о подоходном налоге с 59`странами, включая США, Великобританию, Австралию, Канаду и Южную Африку. Эта страна является участником Межправительственного соглашения FATCA с США и Единого стандарта отчетности (CRS). Денежные переводы в Израиль и из Израиля подлежат налоговой проверке израильскими банками.
Преимуществом запуска нового бизнеса в Израиле является то, что это государство имеет соглашения о свободной торговле с: Канадой, Колумбией, ЕС, ЕАСТ, МЕРКОСУР (Аргентина, Бразилия, Парагвай, Уругвай, Боливия, Чили, Эквадор, Гайана, Перу), Мексикой, Панамой, Турцией, Украиной, США и Великобританией. Ведутся переговоры с Китаем, Вьетнамом, Евразийским экономическим союзом (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).
У Израиля есть двусторонние программы НИОКР с США, Канадой, Азией (Китай, Япония, Австралия, Индия, Вьетнам, Таиланд), Латинской и Южной Америкой (почти все) и Европой (включая Австрию, Кипр, Чехию, Данию, Францию, Финляндию, Германию, Грецию, Венгрию, Италию, Литву, Нидерланды, Польшу, Словакию, Испанию, Швецию, Румынию, Россию и Великобританию).
После регистрации израильской компании можно получить помощь в поиске партнера в этих странах. Ставка гранта: до 50%, выплачивается в виде роялти с продаж – обычно 3-5%, или в соответствии с программой финансового стимулирования, применимой для совместного проекта.
Заключение
Данный материал носит исключительно ознакомительный характер. Если у вас остались вопросы по теме статьи, свяжитесь со специалистами компании и закажите консультацию по регулированию инвестиционной деятельности в Израиле.