ICO в Литві

Країни Балтії завжди були зорієнтовані на технології: за останнє десятиліття в Латвії, Естонії та Литві зросла і з'явилася величезна кількість фінтех-стартапів. Питання технології блокчейн і DLT є популярними для обговорення, адже міністерства фінансів усіх трьох республік домовилися про спільний розвиток регіонального ринку ще у 2017 році.

Литва – одна з небагатьох юрисдикцій Європейського Союзу та Європейської економічної зони (ЄС/ЄЕЗ), яка запровадила прозоре регулювання криптовалют. Мінфін Литви випустив офіційний документ, що містить рекомендації для ICO.

Досягнувши великого успіху у сфері Fintech, Литва стала однією з перших країн Європи, яка підготувала комплексні рішення, щоб внести ясність у запуск проектів ICO. Ці рекомендації сприяли залученню і створенню сприятливого та безпечнішого середовища для фінтех- і блокчейн-бізнесу в країні.

Реєстрація компанії під ICO –  це можливість для підприємців вести законну діяльність із криптовалютами. Литва - одна з європейських держав, яка розробила керівні принципи, що дозволило внести ясність у запуск проектів ICO. 8 червня 2018 року місцеві регулювальні органи опублікували поправки до законів через так званий «вибух ICO» в країні.

Проведення ICO в Литві: переваги

Використовуючи ICO, компанії зможуть набагато швидше залучати кошти, ніж при використанні традиційних методів фінансування. Ба більше, витрати на маркетинг значно нижчі порівняно з традиційними методами. Це може стати хорошим рішенням для стартапів і дозволить їм оперативніше збирати потрібні кошти. Ще одна перевага запуску ICO-проекту в Литві – відсутність посередників, що робить процес значно дешевшим.

Плюсом інвестицій в ICO є те, що ліквідність коштів досягається відразу після випуску токена на біржі. Це підвищує шанси отримання необхідних коштів інвесторами. Майже кожен може інвестувати в ICO.

Етапи реєстрації компанії з метою проведення ICO в Литовській Республіці:

• аналіз законодавчої бази, податкових зобов'язань;
• вибір правової форми підприємства;
• складання установчих документів;
• відкриття банківського рахунку, на який буде депоновано стартовий капітал;
• реєстрація в податкових органах.

Щоб зареєструвати компанію під ICO в Литві, необхідно виконати мінімальні вимоги:

1. мінімум 1 акціонер (фізична або юридична особа без обмежень щодо громадянства або місця проживання);
2. мінімум 1 директор (допускаються нерезиденти);
3. представник-резидент і місцевий зареєстрований офіс.

Литовський уряд у 2018 році опублікував Керівництво, де роз'яснено підхід Литви до регулювання ICO. Литовський документ фокусується на вимогах щодо податків, цінних паперів та AML. Документ для зручності містить покликання на позицію Банку Литви щодо ICO, яка наслідує та підтверджує керівні принципи, викладені в керівництві міністерства. Серед іншого, цікавою інновацією, що з'явилася в дружній до криптовалют Литві, є DESICO, платформа для запуску безпечних ICO, яку підтримує литовський уряд. Платформа пропонує зручний, юридично сумісний (для всього ЄС) сервіс для підприємств, які прагнуть запустити ICO.

Регулювання ICO в Литві: нормативна відповідність

ICO – це засіб краудфандингу, зосереджений на криптовалюті, який може бути джерелом капіталу для стартапів. Якщо компанія планує пропонувати регульовані фінансові послуги або провести ICO в Литві, де токени виступають як цінні папери («надають прибуток або права на управління»), то вона підлягає ретельній перевірці Центрального банку (ЦБ).

Запуск ICO в Литві: питання податкової відповідності

Щодо корпоративного оподаткування й податку на доходи фізичних осіб, залежно від змісту та економічного сенсу транзакцій, криптовалюта в Литві визнається як оборотний актив, який можна використовувати як інструмент для розрахунків за товари та послуги, зберігати для продажу. Для ПДВ віртуальна валюта вважається такою ж, як і євро, долари тощо. Для інших податків використовуються інструменти іншого типу, наприклад певні типи токенів також можуть бути визнані криптовалютою.

Реєстрація ICO в Литві: вимоги бухобліку

Якщо витрати на створення платформи, яка функціонує на основі технології блокчейн, не пов'язані з отриманням обґрунтовано очікуваних економічних вигод від подальшого управління цією платформою, вони відображаються як витрати у звіті про прибутки та збитки. Якщо такі економічні вигоди є розумно ймовірними, адже запуск ICO дає право власнику токенів отримувати доходи від користувачів встановленої платформи, витрати можуть визнаватись як вартість придбання нематеріальних активів. Токени, що розповсюджуються власником під час ICO, які залишаються у криптогаманці власника, реєструються на позабалансовому рахунку та враховуються за справедливою вартістю після того, як з'являється можливість їх продажу в нормальних ринкових умовах.

Облік токенів, що розповсюджуються власником, залежить від того, чи належать вони до токенів платежів, службових токенів або токенів цінних паперів:

• Компанія після обігу платіжних токенів, як правило, не повинна визнавати жодних додаткових зобов'язань. Отже, надходження, отримані після завершення ICO, одразу визнаються доходом. Проте, коли компанія під час обігу таких токенів бере на себе зобов'язання щодо подальшого безкоштовного обслуговування встановленої платформи, вона має визнати положення щодо надання таких послуг.
• Після обігу службових токенів організація зазвичай має визнати резерви, які відображають змінну частину її зобов'язань.
• Після обігу інвестиційних токенів, як правило, додатково реєструються фінзобов'язання, метод обліку та вид яких залежать від характеру таких зобов'язань.

Якщо Ви хочете зареєструвати компанію під ICO, зверніть увагу, що облік придбаних токенів також залежить від типу токенів:

• Тримач визнає платіжні токени в бухгалтерському обліку як монети криптовалюти з метою оплати.
• Придбані службові токени можна використовувати для різних послуг/товарів. Перед використанням власники записують їх як платіжні токени. Після того як власники використовують права, пов'язані з токенами, отримані додаткові економічні вигоди записуються відповідно до характеру вигоди та того, як такий токен використовуватиметься надалі. Коли після використання прав, наданих токеном, він анулюється, компанія, яка його використала, записує різницю між вартістю послуг/товарів і справедливою вартістю токена як прибуток/збиток.
• Інвестиційні токени враховуються як додаткова вигода, тобто як фінансовий прибуток/актив.

Поправки до Закону про AML/CTF у Литві

10 січня 2020 року в Литві набули чинності нові вимоги щодо AML. Ці вимоги запроваджують поправки до Закону про запобігання відмиванню грошей, з якими пов'язані положення Директиви (ЄС) 2018/843 Європейського парламенту та Ради від 30 травня 2018 року, перенесені до законодавства Литви. Криптовалюти включили до сфери дії Закону.

У новій версії оператори криптобірж і підприємства, що надають послуги криптогаманця, додані до списку зобов'язаних осіб, які мають застосовувати передбачені законом заходи AML.

ICO також входить до сфери дії нового Закону. Особи, які проводять ICO в Литві, зобов'язані встановити та перевірити осіб, які купують криптовалюту на суму, що дорівнює або перевищує 3 000 євро, або відповідну суму в іноземній або віртуальній валюті. Цей новий регламент повинен внести ясність у питаннях регулювання криптовалют, нинішні та майбутні учасники ринку мають реалізувати нові застосовні вимоги у своїх політиках щодо AML відповідно до вимог Закону.

Висновок

Зважаючи на поточні події на ринку та змінні режими регулювання та прагнучи забезпечити рівні умови для всіх учасників фінансового ринку, Правління Банку Литви оновило свою позицію щодо віртуальних активів та ICO, яка призначається для реальних і потенційних учасників фінансового ринку, та для осіб, які планують провести ICO в Литві.

Багатопрофільна команда IQ Decision UK має великий досвід консультування клієнтів з усіх питань, пов'язаних з ICO та додатковими послугами:

• Аналіз і розгляд white paper із рекомендаціями з правового погляду.
• Допомога у створенні токена.
• Упорядкування документів про публічне розміщення токенів та інших необхідних угод.
• Сприяння у складанні умов і положень.
• Допомога у складанні Політики конфіденційності.
• Сприяння щодо інструкцій та процесів «Знай свого клієнта» (KYC) та AML/CTF.

Докладніше про те, як отримати ліцензію на ICO в Литві, Ви можете уточнити, безпосередньо зв'язавшись з експертами компанії.